汇算清缴时的跨年发票如何处理

汇算清缴时的跨年发票如何处理

汇算清缴时的跨年发票（如果是费用发票），账务处理是，

借：以前年度损益调整—某某费用，

贷：库存现金等科目。

汇算清缴时的跨年发票（如果是收入发票），账务处理是，

借：应收账款等科目，

贷：以前年度损益调整—主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

扩展问题一：

跨年业务可以开票吗？汇算清缴时，这部分收入如何处理

你好可以开票的！汇算清缴时，可以调增这部分收入（实务中，一般不调整这个收入）

谢谢老师

不客气祝工作愉快！

扩展问题二：

老师，跨年的暂估成本在汇算清缴前取得发票，如何做账务处理

用了应付账款-暂估科目了没呢？？没有用的话发票直接贴在2019年这笔费用的后面就可以

用了

可是是2020年的发票

但是你会计处理在先你如果没有用在暂估是可以占到后面的只是他们因为发票开的迟所以跨年了你的情况就是你吧暂估的冲销了然后在根据实际发票做一次就好了在今年

我是用以前年度损益调整冲掉暂估成本在正常做了一笔成本把以前年度损益调整转入未分配利润这样对吗

我们是工程类的，是材料成本所以我暂估用的应付不是直接做的成本

12月暂估三月才收到票

不用以前年年度损益啊你和冲去年的一个负数然后根据发票在做个又是个正数一正一负等于0和没发生过暂估这回事一样不影响今年利润所以不用以前年度损益

那以前年度损益调整在什么情况下用

就是调账损益类科目会影响到今年会计利润的跨年调账用这个

如果年报后取得是不是就需要

用到以前年度损益调整来调整

跟你年报没有关系的只是汇算前没有发票这费用需要纳税调整但是这是调表不调账不影响你的会计利润

那年报前没取得发票，暂估的成本一直挂在账上，不做账务处理吗

我知道没取得发票需要纳税调增那年报后才取得暂估的这笔发票呢怎么做账务处理

不做处理会计上是真实性实质重于形式在会计角度你确实发生了这笔费用啊但是在税法上你没有发票不承认这比费用所以我们在税务申报表调增了

噢！那暂估会一直挂在账上

等啊根据你实际情况遵守真实性

等什么，等拿到票怎么做账务处理

对有发票了就冲暂估没有的话就账上一直放着

冲暂估红冲就可以了？那直接影响本年利润资产负债表里的利润分配未分配利润吗如果不用以前年度这个科目

我说的很清楚了前后如果冲暂估是前提要有发票来发票来了冲一个根据发票又做了个正数的一正一负是0不影响损益明白了吗

噢！谢谢了

不客气的麻烦给老师五星好评谢谢