银行发行理财产品计入什么科目

银行发行理财产品计入什么科目

对于理财产品持有或发行的金融工具，在采用《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》（以下简称《金融工具确认计量准则》）、《企业会计准则第37号――金融工具列报》（以下简称《金融工具列报准则》）和《企业会计准则第39号――公允价值计量》（以下简称《公允价值计量准则》）时，应当至少考虑以下内容：

1．分类

对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当根据持有目的或意图、是否有活跃市场报价、金融工具现金流量特征等，按照《金融工具确认计量准则》有关金融资产或金融负债的分类原则进行恰当分类。

如果理财产品持有的非衍生金融资产由于缺乏流动性而难以在市场上出售（如非标准化债权资产），则通常不能表明该金融资产是为了交易目的而持有的（如为了近期内出售，或者属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期采用短期获利方式对该组合进行管理），因而不应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的交易性金融资产。

如果理财产品持有的权益工具投资在活跃市场中没有报价，且采用估值技术后公允价值也不能可靠计量，则不得将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

如果商业银行因为估值流程不完善或不具备估值能力，且未能或难以有效利用第三方估值等原因，无法或难以可靠地评估理财产品持有的金融资产或金融负债的公允价值，则通常不能表明其能以公允价值为基础对理财产品持有的金融资产或金融负债进行管理和评价，因而不得依据《金融工具确认计量准则》，将该金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

理财产品发行的金融工具，应当按照《金融工具列报准则》的相关规定进行分类。

在对理财产品进行会计处理时，应当按照企业会计准则的相关规定规范使用会计科目，不得使用诸如“代理理财投资”等可能引起歧义的科目名称。

2．计量

对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当按照《金融工具确认计量准则》、《公允价值计量准则》和其他相关准则进行计量。其中：

（1）公允价值计量

对于以公允价值计量的金融资产或金融负债，应当按照《公允价值计量准则》的相关规定确定其公允价值。通常情况下，金融工具初始确认的成本不符合后续公允价值计量要求，除非有充分的证据或理由表明该成本在计量日仍是对公允价值的恰当估计。

（2）减值

理财产品持有的除以公允价值计量且其变动计入当期损益之外的金融资产，应当按照《金融工具确认计量准则》中有关金融资产减值的规定，评估是否存在减值的客观证据，以及确定减值损失的金额并进行会计核算。

扩展问题一：

企业用闲置资金购入短期银行理财产品，计入什么科目？依据是什么？企业用闲置资金购入短期银行理财产品，计入什么科目？依据是企业用闲置资金购入短期银行理财产品，计入什么科目？依据是什么?

企业用闲置资金购入短期银行理财产品，借：其他货币资金——XX银行理财产品贷：银行存款属于随时可以变现的其他货币资金

为什么不记交易性金融资产或者短期投资这个科目？

这个属于银行理财产品属于其他货币资金，不属于交易性金融资产（短期债券、短期股票属于交易性金融资产）讲交易性金融资产的内容时不会说银行理财产品

那短期投资怎么理解？

短期投资已取消，变为交易性金融资产科目

大概从哪一年开始取消的

2007年出现的企业会计准则这就取消了

扩展问题二：

从银行购买的理财产品，计入什么科目

你好计入交易性金融资产科目

好的，老师，适用于哪个文件呢？理财赎回的收益，计入投资收益还是计入财务利息收入？

投资收益和利息收入都可以金融资产准则