商品折扣已经认证的发票做进项税额转出如何做账

商品折扣已经认证的发票做进项税额转出如何做账

企业购货时，其相关的会计分录如下：

借：原材料等(全价)，

借：应交税费—应交增值税(进项税额)(全价*税率)，

贷:应付账款。

给予折扣后，其相关的会计分录如下：

借：应付账款，

贷：银行存款(全价减折扣及税额后的金额)，

贷：库存商品(折扣额)，

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(折扣额*税率)。

扩展问题一：

上个月进项认证了一张不符合进项抵扣的专用发票，这个账上做了进项税额转出，请问已经对已经勾选认证的发票如何处理呢？申报时候如何填写呢?

你好，借成本费用类科目贷进项税额转出，填写附表二进项税额转出

扩展问题二：

麻烦问一下已经认证抵扣的进项税额次月如何做进项税额转出呢？

您做进项税额转出是采购业务还是费用支出业务？

是费用支出的业务

举例借：管理费用等贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）