加计抵减15%

本文的阅读重点有以下几个方向:什么是加计扣减，加计扣减15%

。

目前有两项加计抵扣政策，一项是10%，另一项是15%。两项政策到期日均为2021年12月31日。

政策执行到期后，纳税人不再计提额外抵扣，余额的额外抵扣将停止抵扣。

加计抵减10%与15%有什么不同呢？

进项税额加10%适用对象进项税额加15%适用对象不能享受10%额外抵扣政策的纳税人不一定不能享受15%额外抵扣。让我们来看看你可以享受你想要的。二哥税务公司成立于2018年9月20日，当月未进行生产经营，未取得销售收入，自2019年1月1日起注册为增值税一般纳税人。120182019年10月至2018年12月小规模期间，餐饮服务不含税销售额为1万元；2019年1月至2019年3月，餐饮服务不含税销售额为2万元，应税货物不含税销售额为4万元；2019年4月至2019年9月，餐饮服务不含税销售额为5万元，销售货物不含税销售额为1万元。2019年10月，企业销项税额为5万元，一般计税项目进项税额为1万元。是否符合10%的附加扣除政策？2019年3月31日前成立的纳税人，自2018年4月至2019年3月（营业期不满12个月），自2019年4月至2019年3月起，按照实际营业期销售额为1019年3月（营业期不满12个月）。=（100000 200000）÷（100000 200000 400000）=42.86%。如果不超过50%，则不适用附加扣除政策。需要注意的是，在计算销售比例时，应包括小规模销售。2是否符合15%的附加扣除政策？20192018年10月至2019年9月设立的纳税人销售额(经营期不足12个月的，按实际经营期销售额)符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵扣15%的政策。2018年10月至2019年9月，二哥税务公司提供生活服务，占总销售额的比例=（100000 200000 500000）÷(1000000 20000000 40000000000 1000000000)=61.54%。超过50%，适用加计抵扣15%的政策。

11享受每月提交的声明

打开增值税申报表，我们发现系统自动提示我们可以提交15%的附加抵扣声明。2019年10月企业可计提的附加抵扣额=100000×15%=15000(元)附表4填写:注:为方便举例说明，在填写案例中只截取了部分申报表栏(下同)，填写的数据可能不完整。增值税应在10月份缴纳=50000-100000=-50000，保留抵免，不产生当期增值税，当期不能使用15%。附表四第五列当期实际抵扣额为0，下期继续抵扣1.5万。主表填写：

1112月份才提交声明，12月份才提交

2019年11月企业取得的进项税额为5万元，销项税额为2万元值税应在11月份缴纳=200000-50000-50000（10月留抵）=100000。在当期提交声明时，纳税人可以计提但未计提的额外抵扣可以在确定适用额外抵扣政策的当期计提。企业可于2019年11月计提额外抵扣税=（100000 50000）*15%=22500。由于当期应缴增值税大于额外抵扣税额，可以全部使用额外抵扣税额。二哥税务公司2019年11月应纳税额=100000-22500=77500.系统学习申报最好下载最新申报表和填表说明关注二哥税念后发消息：2021增值税如图所示：

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