上个月申报个人所得税，第二个月申报如何操作（2月份个人所得税申报变更！税务局的重要提醒！申报就是这样！...)

本文的知识点总结和重点：个人所得税申报显示已申报，不要重复申报，上个月申报个人所得税，第二个月申报如何操作

龙润财税

你还记得国家总局2020年发布的第19号公告吗？自2021年1月1日起，个人所得税将迎来新的变化。2月份申报时一定要注意新规定下的个人所得税注意事项和申报操作。

01

2021最新的个人所得税政策

一、个人所得税新公告，优化预扣预缴方式会给我们带来哪些变化？

更明显的变化主要反映在纳税人月收入不平衡，但年收入不足6万元时，根据原方法，可能需要在高收入月预扣税，到年度最终结算申请退税，新方法不需要预付税或退税。

这意味着纳税人在累计收入不超过6万元的月份暂不预扣个人所得税。

二、《公告》主要优化了两类纳税人的预扣方式：

首先，上一个完整的纳税年度每月在同一单位扣缴个人所得税，年薪收入不超过6万元。

同时满足三个条件：

(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；

(2)上一纳税年度1-12月累计工资薪金收入(包括年度一次性奖金等收入，不扣除任何费用和免税收入)不超过6万元；

(三)本纳税年度自1月起，仍在本单位工作，取得工资薪金所得。

二是保险营销人员、证券经纪人等按照累计预扣法预扣劳动报酬所得税的居民个人。同时满足以下三个条件：

(1)上一纳税年度1-12劳动报酬所得的个人所得税按照累计预扣法在同一单位取得报酬，预扣预缴；

(2)上一纳税年度1-12月累计劳动报酬(不扣除任何费用和免税收入)不超过6万元；

(3)自1月起，本纳税年度仍在本单位取得按累计预扣法预扣预缴税款的劳动报酬所得。

假设小李2020年工资总收入5.4万元，本公告可适用于小李2021年。

2021最新的个人所得税政策

有什么好处？总局为什么要这么做？

一、举例:

小张为A2020年单位员工1-12月在A单位获得5万元工资，单位于2020年办理1-12月薪所得个人所得税全额申报。

2021年，A单位1月份发放工资1万元，2-12月每月发放4000元工资。

在不考虑三险一金等扣除的情况下，按照原预扣预缴方式，小张1月份需要预缴个人所得税（10000-5000）×3%=150元，其他月份不需要提前缴纳个人所得税；年度会计，由于年收入不足6万元，可退税150元。

采用本公告规定的新预扣预缴方式后，小张可直接从1月起扣除年累计扣除费用6万元，无需预缴税款，年底无需办理最终结算。

也就是说，有部分固定从一处取薪且年收入低于6万元的纳税人，虽然全年算账不用缴税，但因其各月间收入波动较大或者前高后低等原因，年中无法判断全年所得情况而某一个或几个月份被预扣预缴了税款，年度终了后仍需申请退税。而新办法后就能免去这种麻烦。

二、如果加薪，预计年收入会超过6万元怎么办？

例如：小周为A2020年单位员工1-12月在A单位获得5万元工资，单位于2020年办理1-12月薪所得个人所得税全额申报。

2021年，A单位月薪8000元，个人按国家标准缴纳三险一金2000元。

在不考虑其他扣除的情况下，按照原预扣预缴方式，小周每月需缴纳30元个人所得税。

采用本公告规定的新预扣预缴方式后，1-7月份，由于累计收入，周晓（8000×7个月=56000元)不足6万元，无需纳税；自8月以来，小张累计收入超过6万元，每月预扣的税款计算如下：

8每每每每每月预扣预缴税款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

9每每每每每月预扣预缴税款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

10每每每每每月预扣预缴税款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

11每每每每每月预扣预缴税款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

12每每每每每月预扣预缴税款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元

需要注意的是，对于符合本公告条件的纳税人，如扣缴义务人预计今年收入将超过6万元，纳税人需要纳税记录或年收入预计超过6万元，扣缴义务人和纳税人可在双方确认前按照原扣缴方法计算和预缴个人所得税。

在上一个例子中，假设A该单位预计2021年全年支付9.6万元工资，2021年1月工资支付前后，按原预扣预缴方式每月扣缴30元税款。

2按此申报个税

根据新的个人所得税规定，企业会计应如何在扣缴客户端操作？

步骤1：确认和检查列表

1.登录自然人电子税务局扣缴端

登录扣缴端，主页将自动弹出《国家税务总局关于进一步简单优化部分纳税人个人所得税预扣方法的公告》的政策通知，点击蓝色字体查看政策解释。

2.2021年1月

进入综合所得申报-【正常工资收入】或【劳动报酬(保险营销人员、证券经纪人等连续劳务)】列表界面时，系统会根据扣缴义务人的确认弹出不同的提示(仅首次提醒)。

进入综合所得申报-【正常工资收入】或【劳动报酬(保险营销人员、证券经纪人等连续劳务)】列表界面时，系统会根据扣缴义务人的确认弹出不同的提示(仅首次提醒)。

(一)扣缴义务人未确认名单的，弹出以下提示:

点击立即确认打开扣除确认页面，系统将自动获取合格的纳税人名单，扣缴义务人需要确认名单中的所有纳税人。

(2)扣缴义务人确认名单的，弹出以下提示:

点击立即检查，系统将首先判断是否有自添加但不合格的纳税人（即纳税人不在税务局统计名单上）。如果有，它将自动删除，并提示删除名单：

然后判断是否有纳税人符合享受政策条件，但扣缴义务人未确认。如有，将提示：

默认情况下，新纳税人是否直接按6万元扣除的数据项为是。如需调整，可通过更多操作-功能修改用确认】功能修改。

?提醒：由于税务局在2月1日后掌握了去年的申报数据，生成了预计直接扣除6万元的纳税人名单，扣缴端不再允许手动增加新名单以外的纳税人。如有特殊情况，请到柜台进行更正。

第二步:填写申报

根据扣缴义务人的确认情况，系统将再次判断纳税人是否在扣缴义务人确认的直接扣除6万元减免费名单上自动填写或删除去年每月申报，年收入不超过6万元。扣缴义务人不需要手动添加或删除。

第三步：税收计算

填写申报表后，单击税务计算，系统将根据纳税人的扣除确认信息和人员信息收集信息计算累计扣除费用。

其他事项

税务局生成纳税人名单后，扣缴义务人点击更新按钮手动获取名单，预计累计扣除费用可按6万元扣除。

如果纳税人在下个月放弃享受该政策，扣缴义务人应更正1月份享受该政策的纳税人名单，并逐月重新计算税款。

来源:国家税务总局、央视新闻客户端、厦门税务

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