「个人所得税是错误的」个税别算错了

通过这篇文章，您可以了解到这些问题：个税为什么不能税款计算、个人所得税是错误的

龙润财税

我们不仅要知道答案，还要知道为什么。

由于增值税是价外税，如小规模纳税人转让财产，收入不含增值税，增值税不参与转让收入的计算，但由于不能扣除进项，财产原值包括增值税，使我们能够更好地了解个人转让房屋税收基础与增值税的关系。

01

个人出租、转让房屋，取得的财产租赁所得、财产转让所得，在确定个人所得税计税依据时是否为不含增值税收入？

答:根据《关于营改增后契税 房地产税 土地增值税 个人所得税依据的通知》(财税〔2016〕43号码)：四、个人转让房屋的个人所得税应纳税所得额不含增值税，取得房屋时支付的价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括转让缴纳的增值税。

个人出租房屋的个人所得税应纳税所得额不包括增值税，房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租所缴纳的增值税。个人转租房屋的，在计算转租所得时扣除向房屋出租人支付的租金和增值税。

【总结】收入不含税，成本含增值税，但收入增值税不能扣除。

02

礼品个人所得税的计算依据是否包括增值税 ？

贵州省国家税务局12366呼叫中心答复：根据《国家税务总局关于企业促销展览礼品个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号码)：3。企业赠送的礼品为自产产品（服务），个人应税所得按产品（服务）的市场销售价格确定；购买商品（服务）的，个人应税所得按商品（服务）的实际购买价格确定。

无论您的业务是取得增值税专用发票还是普通增值税发票，只会影响增值税的核算，不会影响个人所得税的计算，增值税不应包括实际购买价格。

陕西省12366税务服务中心答复： 根据财政部 国家税务总局2019年第74号公告：3、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向单位以外的个人赠送礼品（包括网上红包，下同），以及企业在年会、研讨会、庆典等活动中向单位以外的个人赠送礼品。个人礼品收入按意外收入项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的消费券、代金券、代金券、代金券、优惠券等礼品除外。

在确定个人所得税的计税依据时，个人所得税的应税收入不含增值税；免征增值税的，不扣除增值税。

03

发放购物卡需要代扣代缴个人所得税的，个人所得税基础？

答:根据《国家税务总局关于企业推广展业礼品个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号码):3。企业赠送的礼品为自产产品（服务），个人应税所得按产品（服务）的市场销售价格确定；购买商品（服务），个人应税所得按商品(服务)的实际购买价格确定。

【例】外单位人员奖为面值1000元的购物卡，企业外购900元。企业承担个人所得税的，应当扣缴个人所得税=900÷（1-20%）×20%

如果是本单位的员工，个人所得税只会代扣代缴900元的合并工资和工资收入，因为个人所得税是员工从工资中承担的。

04

如何计算公司在支付个人利息时扣除个人所得税的税基？

答:股息、红利、利息所得个人所得税的计税依据是扣除增值税附税后不含增值税收入的余额。

个税app在收入税明细查询中"收入″包括哪些项目？是税前收入还是税后收入？

答:目前通过个税APP可查询纳税人工资、劳动报酬、报酬、特许权使用费等综合收入，主要来自扣缴义务人申报的个人所得税扣缴申报表和纳税人申报的个人所得税自行纳税申报表（A表)收入字段。

按相关申报表填写要求，收入栏填写扣缴义务人实际支付或纳税人实际收入总额。一般来说，不扣除任何费用或扣除的毛收入，不包括税法规定的非税收收入，也不包括不在个人所得税应纳税所得额范围内的收入。

来源：小陈税

为中小企业提供专业的税法咨询和税务计划咨询，帮助纳税人在现行法律框架内完成税收合规和社会保障合规。请关注我们，谢谢！