企业被税务检查该怎么办？

Carl的财税圈

处理税务部门是一门艺术。

前段时间，一个以前认识的人C老板被检查，企业规模比较大，罚款也比较重。

收到罚款通知时，C老板整个人都很伤心，所以他来问Carl没有办法处理这件事，也没有办法减轻一些处罚。

Carl给C老板仔细看了看，发现有些确实有问题，这部分罚款是认可的。其中一个实际上是错误的，不应该受到惩罚。然而，有相当多的，在可以惩罚或不惩罚的情况下，惩罚也有基础，但没有惩罚也有案例支持。

C老板很震惊，说还能有这个操作，还能商量？

我也很震惊，你连这个都不知道？

相信大家经营企业的时候，经常会遇到类似的情况，有时候会觉得委屈，有时候会觉得罚款比较重，被检查后该怎么办？

今天这篇我们就来聊聊这个问题。

自由裁量权，没有和税务局打过交道的朋友，都体会不到这五个字的含义。

根据国家税务总局关于发布《税务行政处罚裁量权行使规则》的公告，

自由裁量权，即税务行政处罚裁量权，是指税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑事实、性质、情节和社会危害程度，选择处罚类型和范围，作出处罚决定的权利。

这是什么意思？也就是说，在有限的范围内，税务局可以自由裁量，决定处罚的比例。

那为什么会有这么奇怪的东西呢？

其实很容易理解。情况不同，不能按标准处罚。轻微的不规范和知法犯法是不同的。

在爱情中，自由裁量权是法律授予的人治。税务人员可以在实践中做出行政决定，积极配合，坚决抗税。

我以前不明白，后来接触到一些案例，才明白人治的好处。

我记得几年前，一家成立于2012年的公司通过自查发现，成立当年第三季度的所得税没有申报。5月20日，公司前往税务服务大厅补报，并通知税务管理人员，税务管理人员通知他要缴纳1万元罚款。

好在该公司从成立到现在仅此一条逾期，纳税信用等级一直都是A级，在Carl在建议下，公司与税务管理人员进行了一些沟通，经过后续沟通，最终赢得了较轻的处罚。

税务机关可以适当调整罚款倍数，这里可能有灰色区域，但具体倍数可以讨论，可能不是很坏。

我们假设税务局没有自由裁量权，金税N一个系统判断你是否被罚款和罚款。如果你当时被冤枉了，你只能采取司法渠道，但司法渠道需要时间和精力，这是有成本的。也许诉讼会赢，但公司无法支持。

现在税务局有自由裁量权，只要企业找到合适的人，配合税务机关调查，就有机会在自由裁量权范围内尽可能减轻处罚。

一般来说，当税务局有自由裁量权时，过度的重罚和处罚，轻微和相对较小的企业可以适度减少处罚，这将更有利于维护良好的商业环境，更有利于企业的发展。

这可能有点难理解。事实上，我们在日常生活中不断接触到自由裁量权。

比如2021年8月郑爽案以来，涉及明星或主播的热点税务案件相继出现，这里就有很多Carl制作汇总表，让我们更直观地感受自由裁量权：

注意看罚款倍数，怎么有的是0.5倍、0.6倍，有的是一倍，四倍？

根据税收征管法第六十五条的规定，这里补充说明：

纳税人拖欠应纳税款，妨碍税务机关追缴拖欠税款的，由税务机关追缴拖欠税款和滞纳金，并处50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

就是说，0.5倍-5税务局有自由裁量权，合作部分罚款少，拒绝合作部分重罚。

具体到各省，还会有自己的裁量基准，比如浙江省：

再看一遍薇娅(黄薇)的通知:

这就是0.6不同罚款倍数的起源和依据是倍和4倍。

从浙江省裁量基准的严重程度(违法程度)来看，仍有0.6倍-5倍跨度范围。

理解了吧，这就是税局的自由裁量权。

再举一个例子：

某公司在宜阳大道36号开发××2012年1月1日至2013年12月31日共纳税(费)30277271.71元，今年某市检查局对该公司进行税务检查时，发现该公司有少缴税款的现象，计划少缴税款0.8倍的罚款，

经调解，鉴于公司税务申报一直较好，是市重点企业、税务诚信企业、公益亏损行业，根据中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第二款、江西省税务行政处罚适用规则和执行标准（江西省国家税务局江西省地方税务局公告2013年第1号），追缴公司税，少税0.5倍的罚款。

在调解人的沟通协调下，最终检查局从拟议开始0.8倍到作出0.5该公司还接受了处罚决定。双方达成和解。

税务局有一定的自由裁量权，但只要企业找到合适的人，需要配合税务机关调查，就有机会在自由裁量权范围内减少或免除处罚。

税务机关有一定的自由裁量权，这并不意味着税务机关拥有企业的生杀权。

许多财务人员倾向于听说税务局要来，立即紧张。事实上，没有必要害怕，在税务检查问题上，态度积极，税务局要求提供的信息文件也积极合作，提出的问题可以回答。

平时要合规控制，如发票、库存等，日常规范，税务局来检查时要冷静处理，身体不怕影子斜。

与税务局打交道，这里有三点建议：

有些案件可能涉及罚款，而罚款则涉及滞纳金。滞纳金通常每天收取万分之五。一般来说，从立案、检查到审理结束的检查案件需要一段时间。如果罚款本金也很高，滞纳金的负担就越重。

什么时候能早到？

也就是说，在判罚发生之前，主动预缴检查税。

预缴检查税款后，滞纳金的截止日期为预缴税款之日，缩短了滞纳金的计算时间，可以减少纳税人部分滞纳金的损失。即使最终检查税款超过预缴税款，也只对差额部分收取滞纳金。

案件立案检查后，可主动通过检查补税模块预缴补税。 处理越早，滞纳金负担越轻。

纳税人除减轻滞纳金负担外，还可能影响罚款范围。

税务机关对税款和滞纳金没有自由裁量权，但有权自由裁量罚款。

根据《行政处罚法》第二十七条和《税务行政处罚裁量权行使规则》第十五条的规定，主动消除或者减少违法行为的危害后果的，应当减轻或者减轻行政处罚。纳税人在作出《税务行政处理决定》之前，应当主动向税务机关缴纳税款和滞纳金，以消除或者减少逃税对国家税收造成的损失，可以认定为减轻或者减轻处罚的情缴税款表达了被调查人积极配合检查的态度。税务机关在决定行政处罚范围时，一般会尽量减轻或减轻处罚。

在这里，一些纳税人可能会担心税务机关是否会认为他们已经完全认识到所有的违法事实，是否会形成对违法事实的认识？

不会的。

预缴税款只是缴纳税款的行为，不构成纳税人对自己违法行为的认可。预缴税款不会影响案件的最终定性。

预缴税款还可以减少滞纳金的消耗，也可能影响罚款的范围。

因此，面对稽查时，可以考虑尽早预缴查补税款。

你必须找出其他税务机关在处理类似案件时给出的相反处理结果，或者法院给出的相反判决。只有有了类似的依据，你才能说服税务机关。

你要找税务局做这件事，必须有其他不同的处理方案，比如其他税务机关已经处理过，你不能说肯定或从来没有，赤裸裸的犯罪不会说，让任何人都不会打开这个先例。

如果你找到了一个很好的先例参考，那就不一样了。工作人员会认为其他税务局可以这样处理，那么我们也可以，这样我们就可以减轻心理压力而不承担责任。你更容易讨论裁量权的程度。

在查找相关案例时，可到各税务局官网，S屋网以及裁判文书网等进行搜索查询。

沟通是一门艺术，更别说求人做事了。

首先，我们应该找到合适的人。自由裁量权的范围相对较大。如果我们找到了错误的人来处理这个问题，更不用说减少和豁免了，我们可能会增加罪行。找到合适的人给出专业的建议和指导，得到更好的沟通效果，用一半的努力得到两倍的结果。

然后，态度要端正，税务人员其实很辛苦。一个专门管理员有时管理数十家或数百家企业，大多数税务局同志都非常认真和负责。纳税人当然有义务代表国家行使国家税收管理权。

普通的联系也很重要，有些规则或处理经常改变，所以有必要保持良好的联系，不要想到找税务局，免费可以去税务局，更多的联系，我们熟悉，做事效率很高。

另一点是，积极配合调查，尽快补充信息，积极消除或减少违法行为的后果，可以减轻或减轻行政处罚。

保持沟通，正确的态度，加上良好的关系，没有问题自然和平，小问题往往更容易在自由裁量权范围内减少处罚。

税务局属于国家执法部门，而不是税法的制定部门。此外，税务局和法律制定者的动机不是在企业中发挥作用，而是使市场更加公平公正，创造更好的商业环境，使企业发展更快更好。

在共同繁荣的主题中，认真做生意GJ创造GDP就业企业肯定会有更多的税收优惠和政策支持。

铁也需要自己硬，身体不怕影子斜。

网友咕咚哈哈：转发

网友勇敢的春风5E：转发了

网友WCH741109：转发了