建材工程增值税9%？还要交所得税？我该怎么办？拆分业务可以合理节税

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建材工程增值税9%？还要交所得税？我该怎么办？拆分业务可以合理节税

建筑业是一个围绕建筑设计、施工、装饰和管理的行业。城市建筑是城市的重要组成部分，建筑不仅是人们住宿、休息和娱乐的人工作品，而且在很大程度上与我们的经济、文化和生活有关。

事实上，理论上，建筑业可以通过进项扣除减轻税收负担，建筑业可以扣除许多项目，如钢铁、混凝土等建筑材料，以及运输成本。但由于增值税专用发票难以获得，建筑业进项扣除不足的问题更加突出，主要体现在这四个方面。

1、劳动力成本无法抵扣，而建筑业是劳动密集型产业，劳动力成本约占总成本的20%；

2、部分建材供应商为小规模纳税人甚至无证经营者，难以取得增值税专用发票；

3、商品混凝土作为主要原料，可以简单使用(TEL：l327)方法纳税，适用3%的税率，而建筑业销项适用9%的税率，进销税率相差6个百分点；

4、层层分包、工程项目预付款、中标下浮等问题也是影响建筑业进项扣除的重要因素。

这种经营模式早已被金税三期列为重点检查对象，建筑企业不再使用。那么，在新形势下，建筑企业减税降压的出路是什么呢？

建筑施工企业可以根据自身业务的规模和会计能力，选择小规模纳税人或一般纳税人。不同的纳税人有不同的国家税收优惠政策，减轻了不同的税收负担。

在可能的情况下，一般纳税人的建筑企业需要管理上游供应链，并尝试选择一般纳税人的供应商。如果部分地区只有小型供应商，可以在价格计算后重新协商价格，并尽可能多地获得增值税专用发票。

根据有关规定，一般纳税人可以选择简单的纳税方法来计算甲方提供的建筑服务。所谓的甲方项目是由项目承包商自行购买的全部或部分设备、材料和动力的建筑项目。

由于部分没有准确的比例确定，许多项目被确定为A项目，因此可以选择采用简单的税收计算方法。建筑施工企业应通过研究相关税收政策来计算部分A税负，选择更好的节税方式，减轻企业的税负。

企业可以通过享受税收优惠政策来做税收筹划，税收优惠政策有很多，企业一定要根据自己的企业的实际情况来享受。

1、建筑业可以通过拆分业务结构和转移业务模式来减轻税负。企业可在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济投资园区设立分公司、子公司或新公司(l935)实分市政工程设计分市政工程设计咨询、项目规划设计、项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可建立独资企业享受批准的征收政策。

个人独资企业(小规模/一般纳税人)可申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，行业应税所得率(8O7)个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

小规模总税负不高于5.18%，这样分红的时候就不需要再交20%的个人所得税了。建筑公司赚钱不容易。个人或合伙企业在施工和工程项目管理中，免征企业所得税，减半税负。

建筑工程和建筑公司也可以分离劳务和材料采购，在园区设立建筑工程团队和材料采购销售中心，也可以享受批准征收。

建筑设计行业在我们当地公园设立个人独资企业，每年不到500万元。500只需纳税增值税(疫情过后，国家对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率):500/1.03*3%=14.56万；附加税：14.56*5%=0.728一万企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税(五级累进):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万;总额:14.56 0.728 10.49≈25.78500万的总纳税额只需要25.78与非核定征收相比，节税比例高达80%以上！

当然，除了批准征收外，还有其他税收政策，如有限公司政策。这种行业适用于高增值税，也可以在我们的公园注册。注册形式为分公司、子公司（可独立核算）、新公司或迁移。这些形式可以享受增值税和企业所得税的支持。（建设公司将在项目现场纳税2%，在其他地方纳税7%）

增值税:40%保留在当地-70支持%。

企业所得税:40%保留在当地-70支持%。

例如，一家进入重庆税收萧条的建材贸易公司的年营业额为5000万元，其中进项费为2000万元，成本为1000万元。让我们计算一下公司的税收：

应缴纳3000万/增值税1.13*13%=345.13万

企业所得税应缴纳2000万/1.13*25%=442.48万

享受有限公司税收政策后：

增值税：345.13万*50%(地方留存)*70%(返还率)=120.8一万，实际支付224.33万。

企业所得税:2000万//1.13*15%=256.49万;256.49万*40%(地方留存)*70%(返还率)=74.34一万，实际支付182.15直接为企业节省200多万税费。

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