给股东分配利润如何账务处理(公账上的利润，如何合理分配股东，可通过税务筹划避免高额分红税)

为您提供本文核心观点如下：将公司的净利润分配给股东需要交什么税、给股东分配利润如何账务处理

税壹点

把钱给股东有很多种方法。 有些是税前的，有些是税后的。 各种方式可以有不同的用途，也有需要注意的地方。

一、税前费用的支付

对公司来说，有些费用是税前列支的。 但是，需要满足条件的与公司的生产经营相关，是合法合理的。

股东具体有以下事项，可以税前列支。

1，股东工资：股东可以是公司职员。 那么拿到工资也是理所当然的。 通过工资和奖金的发放，将股东的个人所得税降低到10%左右。 有个人免征额和专项扣除，可以相应扣除部分税金。

2，备用金：如果根据公司制度股东可以有备用金，这是合理的。 但是请注意，备用金的使用要符合公司的规定，后期抵扣的发票必须与企业的生产经营相关。

3，费用报销：生产经营相关的差旅费、业务招待费等，实际消费后可以根据公司制度结算。 但是，如果不符合规定的个人支出，在公司税前不能扣除。

4，资产使用费：例如股东向企业借款时，应该按规定签订合同，公司向股东支付利息。 或者如果公司使用股东的其他资产，采用租赁方式，也需要向股东支付租金。 这种情况下，需要支付个人所得税，税率为20%，相对较高。

二、税后利润分配

税后利润分配是红利。 但是红利有不同的分法。

1，股东直接持股：直接分红给个人的话税率是20%。 如果你只是想提取生活费，,不建议你直接通过分红的方式来提取费用。

2，有限合伙企业持股：在这种情况下，与企业所得税的支付无关，通常被用作持股平台。 如果这个平台设置在税收优惠的地区，就可以降低综合税率。 这样的平台可以进行多层嵌套设计，以引进优秀人才。

3，,有限公司持股：在这种情况下，多用于进一步投资，而不是实际分配资金。 如果股东为了投资而取钱的话，就可以不以个人分红，而是以公司的形式，免除重复征税。

三、业务分包

业务分包是越来越流行的方式，综合税负最低，完全合理合法。

业务分包的形式是企业在有税收优惠政策的地区设立个人独资企业，申请核定征收，通过业务分包，将公司利益以业务分包的形式分包给个人独资企业，个人独资企业完成业务后以较低的税率纳税。给该企业开具相应发票。例如，我们园区的个人独资所得税都可以核定征收。核定征收后可以达到综合税负3.16%以内的水平。

四，地方性税收优惠奖励政策

一些经济较为落后的地区为了发展当地的经济，为了吸引外省市的企业到当地投资促进增长，出台了一系列的税收优惠奖励政策。具体的政策为：

对注册企业的增值税按地方政府留存部分的50%~90%支持奖励。

企业所得税按地方政府留存部分的50%~90%给予支持奖励。

税收优惠奖励扶持，每月返还，当月交税，下个月奖励到账，无需入驻企业提交申请。

案例分析：

2019年北京一家科技公司销售额500万，无进项，无成本，想降低企业税负，通过享受税收优惠政策，通过申请核定征收来进行筹划。

增值税： 500万/1.03×1%=4.85万；

附加税：4.85万×10%=0.458万；

个人所得税： 500万/1.03%×10%*35%-6.55万=10.44万；

税金合计： 15.74万；

综合税负才：3.15%

适用方案：企业佣金支付、高级管理层工资、企业利润过高、企业成本发票不足等。

股东需要从公司获得的资金可能涉及很多用途，因此在合理规划各途径、降低综合税金税负的同时，一定要保证合法性和合理性。

五，资产占有

最常用的是股东的借款。 但是借的钱终究要还。 另外，税务检查的风险也很大。 如果花了时间，就视为股息，为了不交税，必须在年末之前偿还。

近两年来，股东借款成为税务检查的重点，强烈不推荐这种方式。