企业享受增值税免税优惠政策2022年最新税收政策解读

本文核心要素如下：2020年税收政策优惠、2022年最新税收政策解读

原标题：2022年4月份的税收优惠政策公布一大波税收优惠政策都将在四月份执行，下面就给大家介绍其中的几项政策：一、自2022年4

文章摘要：3.关于申报：业务为3%征收率的小规模纳税人进行增值税申报，需要分为两种情况：（1）合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售；；例如有100万的设计服务，那么核定征收后的个人独资企业所需要缴纳的个人经营所得税就是100万*10%后，就是10万，10万再按照国家五级累进制计算，而且加上4月1日后小规模纳税人增值税免税，也就是说只需要缴纳个人经营所得税，综合税率在2%以；

2022年4月份的税收优惠政策公布

一大波税收优惠政策都将在四月份执行，下面就给大家介绍其中的几项政策：

一、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

二、自2021年4月1日-2022年3月31日。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

相继《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）也同步出台。

总结如下：

1.关于免税：业务为3%征收率的小规模纳税人在今年4月起至年末免征增值税（超过500万需转为一般纳税人）；业务为5%的还是适用原来月度不超过15万（季度不超过45万）免征增值税的规定；

2.关于开票：业务为3%征收率的小规模纳税人，选择享受免税政策的，开具免税发票；有开具专票需求的，今年4月起按3%开具增值税专用发票（1%税率今年3月末截止）。

3.关于申报：业务为3%征收率的小规模纳税人进行增值税申报，需要分为两种情况：

（1）合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；

（2）合计月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元）的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

4.适用5%征收率的收入不能享受这一政策。

适用5%征收率的收入主要包括：

1、小规模纳税人出售自己建造或者取得的不动产；

2、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目；

3、小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的房地产；

4、提供劳务派遣服务的小规模纳税人选择差额纳税；

5、提供安全保护服务的小规模纳税人选择差额纳税。

也就是说，对于有5%业务的小规模纳税人，月度15万（或季度45万）的优惠政策还是适用的，月度销售额不超过15万（或季度不超过45万）情况下，5%业务的部分还是可以享受免税，当然，也是不能开专票的。

当然还有其他的政策，例如“小微企业所得税优惠政策公告”、“增值税期末留抵退税政策”、“个人所得税专项扣除”、“社保缴费标准上调”等税收政策 ?

另外就是关于如何合理减少税收压力的方式

有真实压力但是缺少成本票的企业该如何减少税负压力呢？咱可以利用国家相关的税收优惠政策，自2022年4月1日起，全国小规模纳税人开普票免征增值税。且在不少的地区有不少都在通过总部经济招商的模式进行招商引资，以地方税收优惠政策吸引企业和个人到当地纳税。

这种情况，公司就可以在有核定征收的地区成立小规模的个人独资企业或者是个体工商户，不需要在当地实际办公，承接一些服务业务，例如设计服务、软件研发服务等，直接以业务额为利润进行核定，不看成本进项，一般服务服务行业核定利润率是10%。

例如有100万的设计服务，那么核定征收后的个人独资企业所需要缴纳的个人经营所得税就是100万*10%后，就是10万，10万再按照国家五级累进制计算，而且加上4月1日后小规模纳税人增值税免税，也就是说只需要缴纳个人经营所得税，综合税率在2%以内，也就是说一年500万的业务额，缴纳2万左右的税金，就可以直接转入法人私人账户自由支配。

有真实业务想要减少税负压力的朋友可以找我讨论交流，公众号《核定征收政策》。