企业在进行税务筹划时应注意什么

文章阅读关键词：薇娅 纳税、薇娅因税务

原标题：薇娅请专业人士做了哪些税务筹划？为什么被查了？再给你6个提醒

文章摘要：从薇娅偷漏税案，一窥金税四期威力，顺便给你6个税务筹划提醒本月娱乐圈的瓜波及到了财税圈，让一直在角落的小众税务问题再一次成为人们热议焦点，我记得上次同样情形还是在2018年“冰冰”的事件，这一次，薇娅的涉税金额，也是刷新了“冰冰”的记录；；金税三期想必大家都知道，它实现了对税务系统全流程的全监控，在税务体系内部可以说不会存在标准不一的死角了，对整个税务系统做了一次大整合，让数据能够在系统内进行统一的分析、对比和预警；

财务咨询彭顾问

从薇娅偷漏税案，一窥金税四期威力，顺便给你6个税务筹划提醒

本月娱乐圈的瓜波及到了财税圈，让一直在角落的小众税务问题再一次成为人们热议焦点，我记得上次同样情形还是在2018年“冰冰”的事件，这一次，薇娅的涉税金额，也是刷新了“冰冰”的记录。

人们在吃瓜的同时，内心想必也是相当气愤的。

因为从补税的金额就可以看出，薇娅的收入之高达到了让人咂舌的地步，但在案发之前，她交税之少，也同样是让人咂舌的。

这就是很多时候，人们发现，越是有钱的人，越有办法去逃避税款的缴纳，而没有多少钱的人，却只能乖乖交税。

这次税务局对薇娅的查处，以及对网红直播带货行业的整顿，可以说是“大快人心”。

其实纵观薇娅所谓的请专业人士做的”税务筹划“，并没有多复杂，主要就是三个手法。

第一，去一些税收洼地注册公司，这些地方因为要拉动经济，所以在招商上面会给出较大的优惠政策，比如之前比较出名的霍尔果斯，也曾是明星工作室扎堆注册的地方，后来经过税务检查，这些工作室大都成“鸟兽散”了。

第二，利用核定征收的政策“漏洞”，这里漏洞要打两个引号，因为这不能说是真正的漏洞。这个核定征收的本意，是为了方便那些小微企业，因为小微企业本来业务就少，还要请人做账报税，不就额外增加了他们的负担嘛，所以政策上考虑到这一点，对他们就采用了核定征收，比如每个月就按开具发票多少金额，核定一个比例，比如3%，来交税即可，因为小微企业本来业务就少，生存就很困难，所以这个核定比率也比较低。

但是薇娅却是在利用这个政策，来逃避税款缴纳。也就是通报里说的，将个人劳务报酬转换为经营收入。本来她的收入属于个人劳务报酬，最高要交40%的个税，但是为了少缴税，她就注册为个独公司，然后申请核定征收，将这些收入由个独公司开票缴税，减少税款的缴纳。

第三，利用国家扶持小微企业和个体户的税收优惠政策。因为国内数量最多的就是中小微企业和个体户，它们数量大，规模小，但却解决了最多的就业问题，也面临了很多生存难题，比如说，很难从银行贷款，遇到风险很难抵抗。

所以，在政策上也是对这类企业给与了很大的扶持力度，比如对个人独资企业，免税额度一提再提到了一年180万，征收率也很低。

薇娅等主播就利用这个政策额，注册几十家个独公司，为什么要注册这么多家呢？那是因为要把收入平摊到这几十家公司，才能符合中小微企业的标准，来获得税收优惠。

所以可以看到，他们的做法，都没有按照税法的意图去做，税法的意图是扶持、帮助小微企业，他们的目的只有一个，那就是减少税款的缴纳。

所以，这些方法，看上去都很“妙”，实际上，却是在违法的边缘徘徊，一着不慎满盘皆输，还好薇娅主动补缴了5亿多元的税款，如果这5亿多不是主动补缴，而是被查处，可就不是罚0.6倍了，可能是4倍（最多5倍），那就是20多亿的罚款，至少2年她都得白干。

说了这么多薇娅案件的细节分析，其实在通报中，还有一句话很多人忽视了，那就是税务局是通过“大数据分析”发现网络主播薇娅涉嫌偷逃税款的。

这就不得不说到税务局监管的利器-金税四期。

金税三期想必大家都知道，它实现了对税务系统全流程的全监控，在税务体系内部可以说不会存在标准不一的死角了，对整个税务系统做了一次大整合，让数据能够在系统内进行统一的分析、对比和预警。

而金税四期，则是着重数据的汇总分析，以及税务系统与外部系统的连接，这个外部系统就包括政府各个部委、人民银行以及其他机构。

也就说税务局的数据不再是孤立的，你再想通过专门做一套数据（帐）给税务局的方式来应对，这个方法是行不通了。

而且通过不同系统间数据的对比，很多异常情况就能够快速发现。

一句话，税务局的监管能力将会再一次“飞跃”，企业的税务合规是迫不及待。

再次，我也给大家给6个税务筹划上的提醒，希望与大家一起在财税领域一起前进，对于财税方面的各种问题，大家可以关注我的专栏，不断为大家解答和讲解财税路上各种问题。

提醒1：

税务筹划永远都是事前的筹划，事后的筹划都是亡羊补牢，风险大效果差。

提醒2：

要做好税务筹划，不仅要对税收政策有深入理解，还要与当地税务局勤沟通，了解当地的征管口径，千万不要生搬硬套，否则得不偿失。

提醒3：

税务筹划不要走钻法律空子、打擦边球的道路，法律禁止的事情绝对不做，法律没有禁止的事情，衡量风险后再决定做不做。

提醒4：

税务筹划绝不仅仅是一个税务问题、财务问题，而是公司整体的事情，是一个系统工程，要从业务前端就开始筹划，而不是只筹划财税处理阶段。

提醒5：

没有真实业务却开具了发票，就是虚开发票，以这样的发票来解决公司税负高的问题就是饮鸩止渴，本来可能就是偷逃税款，却变成了虚开增值税发票罪，本来是最多有期徒刑，结果却可能面临无期徒刑（虚开增值税专用发票罪最高可判无期）。

提醒6：

税务筹划方案一定要经得起推敲，而不能是貌似可以，牵强附会。