为什么有的企业进项税用不完

文章划重点，请关注以下方面：税务问题案例、企业容易引发税务稽查需要自检的情况有

原标题：税负异常引起的稽查案例，带给我们的4个启发，一定要做好自查

文章摘要：A公司的营业执照上登记的营业范围是金属结构、工位器具制造、机电设备安装等业务，该公司从2015年开始，销售额爆发式增长，但是缴纳税款却并没有同步增加，税负率明显异常，具体来说：2014年，A公司销售收入85万元，缴纳增值税5.6万2015年；；因为税负异常，A公司成为了税务局的关注对象，通过进一步的分析发现，A公司的进项和销项明显不匹配；

财务咨询彭顾问

税负怎么强调都不为过，因为这是一个非常综合的指标，税务局用它来分析企业缴税是否正常，企业用它来“筹划”每月缴税的金额。

如果你还没注意到自己的税负问题，而且还没出啥事情，说明你是幸运的。如果你想知道自己企业的税负情况，以及行业的税负情况，可以私信回复：

2021税负率

来获得网上流传比较广的一份各行业税负情况，这样你也可以有所对比。

下面我们来看一下一起由于税负异常，引起税务局关注然后导致稽查，最后被查出是虚开的案例。

A公司的营业执照上登记的营业范围是金属结构、工位器具制造、机电设备安装等业务，该公司从2015年开始，销售额爆发式增长，但是缴纳税款却并没有同步增加，税负率明显异常，具体来说：

2014年，A公司销售收入85万元，缴纳增值税5.6万

2015年，销售收入爆发式增长到5500万，然后缴纳的增值税却仅有15.6万，增值税税负率为0.3%

2016年6月开始，A公司甚至连续4个月都是零申报

你看到这样的数据，都会觉得很诡异，何况是看了那么多企业的税务人员。

因为税负异常，A公司成为了税务局的关注对象，通过进一步的分析发现，A公司的进项和销项明显不匹配。按照该公司的营业范围，它的进项应该是一些金属材料，销项应该是金属、设备安装费等。但是实际情况却是，在进项里发现了83吨咖啡，在销项里，有3500万的加工费，甚至还有2000多万的化工产品。

税务局进一步核查了该公司其他的信息，居然发现，该公司这么多年了，竟然没什么水电费的支出，一个加工制造企业，没有水电费支出，这意味着什么？

税务局人员还核查了企业的资金流转，发现A公司的资金付给供应商后，供应商扣除一定比例的金额，又将钱转给了A公司法定代表人李某的私人银行账户里。

看了这么多信息，你认为这家企业在干什么？就算你不是税务局人员，你也能发现，它就是在做买卖发票的生意。

从这个案例中，我们可以发现，税负率其实是一个非常厉害的手段，通过这个，能够发现异常企业，就能缩小范围，重点突破。那么对于企业来说，当然，也需要有所应对。

看了以上的案例，我觉得主要是有以下6个方面的启发，同时也是提醒我们要做好自查。

启发一：税负率再怎么强调也不为过

这个是我一直说的观点，你在这个行业，就得去了解整个行业、你的公司所在地区该行业的税负率平均值，然后作为参考，来做好自己公司的税负率管理，如果发现偏离行业平均值太高，一定要及时自查原因，看是不是正常合理的。

启发二、耗用水电情况必须关注

耗用水电、燃气的情况，这是税务局在核查一些制造业时，经常会使用的手段。因为其他的单据，企业很好造假，但是，水、电、天然气等，都是国有大型公司来供应，而且都是装表计量，数据很好核查，造假的难度也很大，这些大型央企，肯定不会去配合企业造假。所以，用水、电、燃气等能源的消耗，来推断生产企业的产值情况，进而倒推销售情况，都是非常正常的检查方法，企业也应该用这个思路进行自查，提早发现问题，做好准备。

启发三、进项和销项要合理匹配

这里我并没有说一定要一一匹配，而是要合理匹配，什么意思？假如A公司是卖钢材的，它的进项全是食品，销项是钢材，你觉得说得过去吗？你买的食品经过公司处理能成为钢材？绝对不可能的事情，对吧。

再比如，有些公司是做组装电脑生意的，买进来的都是一些配件，比如CPU、硬盘、显卡、主板、显示器等，卖出去的就是电脑，这进项跟销项也没有严格匹配，但是是合理匹配的，因为进项的这些物料就能生产出销项这些物资。

所以我们强调是合理匹配，不是绝对匹配。

启发四、连续零申报

本身零申报就容易引起税务局的关注，一个企业长期以来没有收入，这可能吗？这企业就该倒闭了。当然，有些企业是自己开了子公司，然后套用原先的人马，这个子公司可能一开始没什么业务，所以会存在连续几个月零申报的情况，这就需要准备好合理的材料支撑你的合理解释。