建筑业税收问题（建筑行业利润问题如何解决？企业所得税可直接核定征收）

本文阅读重点有下面几个方向：税务部门对建筑行业净利润率规定、建筑业税收问题

税收胖胖

绝大多数建筑公司的利润都是比较高的，利润低的都存活不了多久。并且在建筑行业里，很多的成本支出都是无法计入账簿的，也就是说支付出去的资金，无法取得发票，那么就还是要按照原来的基数，来预缴企业所得税。我们正常情况下，企业所得税的税率均为25%，一些享受了高新技术的企业，可以按照15%来缴纳，这也不是一个小数目，如何有效的降低该行业的所得税负重问题呢？下面我们来了解一下税收优惠政策。

企业所得税核定征收

我们所熟知的征收方式为查账征收，包括市面上90%以上的有限公司，均使用的查账征收方式。那么在部分税收洼地，有一种核定征收的方式，主要针对企业所得税进行核定，按照行业的不同核定的最终税率也不同：

贸易行业：核定利润率为4%，再按照25%的税率计税，综合税率1%；

服务行业：核定利润率为10%，再按照25%的税率计税，综合税率2.5%；

建筑行业：核定利润率为8%，再按照25%的税率计税，综合税率2%。

示例：建筑公司营业额为5000万元，无法取得任何成本费用的情况下，企业所得税只需要缴纳：5000万*8%*25%=100万元，实际缴纳企业所得税税额也只有100万元。

个人经营所得税核定征收

企业所得税一般是针对有限公司的，那么个人经营所得税就针对个人独资企业、个体工商户等。在税收洼地注册一家或者多家小规模个人独资企业，那么个人经营所得税也是可以享受核定征收政策的，核定税率为0.6%，综合税率为1.65%。示例：某建筑公司年营业额为1000万元，其中能计入的成本为600万元，还剩下400万元的利润，这时候就可以在税收洼地成立一家个人独资企业，把400万的利润以业务的形式进行合理分包，并取得合理的成本发票，那么个人独资企业400万的营业额在没有任何成本的情况下所需缴纳的税费为多少呢？

增值税：400万/1.01*1%=3.96万（小规模增值税减按1%征收）；

附加税：3.96万*6%=0.24万（小规模附加税减半征收）；

个人经营所得税：400万/1.01*0.6%=2.38万（核定个税税率为0.6%）；

总纳税额为6.58万，综合税率为1.65%，直接解决了原企业25%的所得税税负压力问题。

不同规模的企业，选择入驻税收洼地的方式不同。如规模较大、利润较多，那么可以在园区成立一般纳税人有限公司，享受企业所得税核定征收的政策，并且还能享受增值税的部分税收奖励；对于规模较小的公司来说，在税收洼地成立一家或者多家小规模个人独资企业就可以解决，综合税率更低，风险也更低。想了解更多的税收优惠政策以及税收洼地近况，可关注《税收胖胖》~~