个人电话费报销怎么处理（提醒！这样报销电话费，小心个税和社保有风险）

本文知识点归纳及重点：公司为员工报销的电话费需要扣个税吗、个人电话费报销怎么处理

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很多企业有这样的事情：员工因公发生了通讯费，需要拿着发票来报销。尤其是营销型的公司，跑业务的不是公司给配发了专门的手机和卡，就是可以每月报销一定额度的电话费。

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但是，也有一些企业，即便是员工因私发生了电话费，也会给员工报销。这个时候，企业会计在处理这笔费用的时候就需要注意了：这笔钱实质上不属于企业的经营费用，给员工报销，只能是以工资、报酬或者福利的形式。

比如，常见的有，公司不同职位的人，每个月都会有一定的话费补贴，需要拿发票报销（或直接以工资的形式发放）。

针对上述两种通讯费的发放形式，我们来简单聊一下企业如何具体进行报销通讯费。

1、第一种，因公支出。这种的票需要公司抬头的才行，只要能够合理地解释，税务局那边也没有检测到什么异常，就没什么问题。（但是问题是开不到公司抬头发票，我们后面详细讲。）

除非你公司找事，报销的电话费是天文数字，或者跟业务量严重偏离，一般税务局也不会过来找你麻烦。

这种情况下，属于实报实销，也不牵扯到个税以及社保基数相应的东西。会计处理上也比较简单，就是：

借：费用类科目

贷：银行存款。

2、第二种，凭票报销，本质上可以认为是一种人人有份的福利、补贴。这种在发票抬头上没有强制要求，公司抬头最好，员工个人抬头的问题也不大。

但是，这种情形下，会涉及到个人所得税。对应的，也会跟社保基数有所关联。严格的来讲，是应该纳入社保基数的。

不过，只是严格的来讲而已，实务中并没有十分严格，没有计入基数也不会出啥大问题。会计处理上：

借：福利费科目

贷：应付职工薪酬

3、第三种，属于第二种的一种延伸，直接随工资发放。这种情形下，就不需要员工提供发票了。但是，也涉及个税和社保基数。会计处理上：

借：工资类科目

贷：应付职工薪酬

到这里，就分析完了通讯费的报销情况。但是有一种情况，一直困扰着大家：因公支出，但是没有取得公司抬头的发票。怎么办？

像第一种情况，不是公司的卡，电话费也都只能以个人实名地抬头进行开票。虽然实质上，你是因公支出，但是形式上却无法证明。进而，就可能引发税务风险：

1、第一个风险，无法进行税前扣除。

各地税务局对于这事儿的口径也不一样：

有的地方说可以扣除：

有的地方说不可以扣除：

2、第二个风险，被税务局认定为变相的福利补贴，需代扣代缴个税。

所以，如果公司有大量的个人抬头的实报实销的电话费发票入账，风险还是不小的。

那么，如何规避这样的风险呢？我们的建议是：直接以公司名义办卡，并配发手机，给需要的员工用，这样就可以开公司抬头发票了。