融资性售后回租如何筹税,融资性售后回租计税基础

融资性售后回租是一种金融投资行为，它是指售后由出租方进行的融资性出租。它的特点是出租方可以在合同期限内向承租方收取一定比例的租金，后一次租金到期时，承租方需要支付所有租金。融资性售后回租的主要优点在于，它可以给售后出租方带来持久的现金流，但同时也带来了计税的问题。

融资性售后回租的计税基础主要是租金收入和租赁费用。租金收入是指出租方从承租方收取的租金，它根据规定应缴纳的税款。租赁费用是指出租方为了拥有承租方提供的资产，而支付的费用。租赁费用在计税时可以扣除，减少税收负担。

此外，出租方还需要缴纳增值税和企业所得税。增值税是指出租方在租金收入中征收的税款，其税率为6%17%，根据所租赁物品的类别不同而有所不同。企业所得税是指出租方在收入中所产生的税收，其税率也是根据不同的企业类型而有所不同。

在融资性售后回租的计税方面，出租方还需要注意一些其他方面，例如出租方需要提供一定的质保期，此期间出租方需要支付折旧，这些折旧也应该扣除在计税中，以减轻出租方的税收负担。此外，出租方还可以申请政府提供的税收减免政策，进一步减轻税收负担。

总之，融资性售后回租的计税基础主要是租金收入和租赁费用，出租方还需要缴纳增值税和企业所得税，同时还需要注意一些其他方面，例如折旧和政府税收减免政策。因此，出租方应该根据具体情况，合理规划税收，以减轻税收负担，达到节税效果。

融资性售后回租如何筹税

融资性售后回租如何筹税 母公司向子公司提供借款,子公司如何纳税?

导读:

母子公司的母公司之间的资金拆借需要缴纳增值税、企业所得税、土地增值税,没有资金向子公司支付利息,除非母子公司所在国有特殊规定,否则会被税务局视为不需要缴纳增值税、企业所得税的。

案例1:

A公司向B公司提供借款,该公司支付100万,B公司将100万转给C公司,并转给B公司,实现两个交易。约定借款利率:借款利率=100/100=6,支付时,一般不代扣代缴个税, A公司自建项目公司借款,在2018年度汇算清缴时,应将借款利息100万元全额调增应纳税所得额,并按规定缴纳企业所得税。

案例2:

王总新成立了一家子公司,由于自己和B公司均为独立核算单位,平时每月领取工资20万元,年终返还股息、分红金额45万元。请问王总要缴纳多少个人所得税?

方案一:

王总2019年通过A公司发放工资和分红200万元,用于连续公益项目。

1、王总2019年投资B公司,持股比例50%

2、王总2019年、2020年均取得A公司分红200万元。

1、王总2019年合计缴纳个税=20×20%=12万元

2、王总2019年通过B公司分红200万元,用于日常经营分红,需要缴纳个税=200×20%=20万元

3、王总2019年通过A公司分红200万元,用于对外投资的款项100万元。

不需要缴纳个税。

解析:

本案例中,王总想要将自己“个人所得”转换为企业所得来使用,可以通过转变为“企业所得”来减少个税税额,以此达到“合理避税”的目的。但是如果双方为了避税而签订虚假合同,那么双方是这样拆分的。

原理就是拆分方式要视法律规定,但合理避税不违法,没有任何违法、不违法的事。

很显然,如果是非法避税,存在很大的风险,企业应该尽量避免。

案例二:一家企业购买了一栋房屋,价值1000万元,如果按照“销售不动产”税目缴纳增值税,根据财政部和国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:

一般纳税人销售其自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税。

也就是说,要将房屋和这些项目合并核算,以适用简易计税方法计税,从而达到节税的目的。

政策依据:

1、《中华人民共和国增值税暂行条例》

第五条 增值税的扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用发票、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、出口货物运输发票、财政部和国家税务总局规定的其他凭证。

融资性售后回租计税基础

融资性售后回租计税基础相关税收优惠

2020年,随着新冠病毒疫情肆虐,全球各地已不满足企业和个人融资困难的实际需求。但对于经济发展、财政收入减少、疫情防控等微观主体的恢复和恢复都有积极的意义。有些经济主体在经济下行的同时,也有税收优惠政策的相应优惠。

一、对金融机构向小微企业贷款(包括小微企业和个体工商户)的利息收入免征增值税

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小微企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

政策依据:

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条

2、财政部 税务总局公告2021年第12号、国家税务总局公告2021年第7号

3、《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)

5、财政部 税务总局公告2021年第7号

(三)2022年第三批和第三批综合所得应纳税额计算

居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。个人所得税税率表(综合所得适用):

非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

对比:

非居民个人

居民个人

综合所得的税率表

三、居民个人劳务报酬

综合所得的应纳税所得额

(一)居民个人按月或者按季计算个人所得税

(二)居民个人按月或者按次取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

四、非居民个人

综合所得的应纳税所得额

(一)居民个人

综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。