外账做账实操流程表,会计外账实操教程

会计外账实操教程是指针对会计从业人员进行外账实操的教学，其主要内容包括外账做账实操流程表，会计凭证实操，外账系统操作，会计外账报表等。

会计外账实操流程表是指会计外账实操的流程，它主要包括：1.登记客户资料，登记客户的基本信息，如客户名称、客户地址、联系人及联系方式等；2.登记客户账户，登记客户的账户信息，如账户编号、账户余额等；3.录入外账凭证，录入客户发出的外账凭证，如发票、收据等；4.审核外账凭证，审核外账凭证的有效性，并确定其记账依据；5.记账凭证，根据客户的外账凭证，对客户的账户进行记账；6.制作外账报表，根据客户的外账凭证和账户信息，制作外账报表，如客户应收账款报表、客户应付账款报表等。

会计凭证实操是指会计从业人员进行会计凭证实操的操作，其主要内容包括：1.准备凭证，根据会计记账准则，准备会计凭证，如记账凭证、支票等；2.审核凭证，审核会计凭证的有效性，并确定其记账依据；3.记账凭证，根据会计凭证的内容，对会计账户进行记账；4.制作会计报表，根据会计凭证和账户信息，制作会计报表，如资产负债表、利润表等。

外账系统操作是指会计从业人员进行外账系统操作的操作，其主要内容包括：1.登录外账系统，根据系统提示，使用用户名和密码登录外账系统；2.操作外账系统，根据系统提示，进行外账系统的操作，如登记客户资料、登记客户账户、录入外账凭证等；3.打印外账报表，根据系统提示，打印外账报表，如客户应收账款报表、客户应付账款报表等。

会计外账报表是指会计从业人员根据外账凭证和账户信息，制作的外账报表，主要包括客户应收账款报表、客户应付账款报表、客户预收账款报表、客户预付账款报表等。这些报表可以帮助会计从业人员更好地掌握客户账户的情况，从而更好地完成会计外账实操。

外账做账实操流程表

外账做账实操流程表\u003e

1、视同销售与外账编制的区别

视同销售账务规定:

企业在生产经营过程中发生的业务招待费用,应当记入“管理费用-业务招待费”科目。

具体会计分录如下:

借:管理费用-业务招待费

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

因此,企业发生招待费用的视同销售处理,应当记入“管理费用-业务招待费”科目。

涉及企业所得税视同销售收入的,企业应当从所得税视同销售收入中剔除。视同销售收入是指企业为生产经营业务的需要而支付的应酬费用,包括长期、短期招待费、业务宣传费、广告费、业务宣传费、工会经费等。

其中,长期、持续的非货币性的非货币性资产,包括货币性资产、存货、应收账款、其他应收款等。

本案例中,在开展企业所得税视同销售业务时,由于视同销售行为会增加企业所得税税前扣除项目金额,使得应纳所得税额大幅减少,最终对企业所得税税前扣除金额增加。但是,如果作为视同销售收入金额增加的管理费用,将会使得应纳所得税额大幅减少,造成企业所得税税负增加,存在较大的税收风险。

视同销售收入金额较小,且会计核算不健全,不能正确计算应纳税额,容易出现漏税风险。

【案例2】对清算项目,售价较高的,可以实行核定征收企业所得税政策。

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第十七条规定,企业出现资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。

审核认定过程中,审核后发现,该项目资产报废、毁损和共涉及企业所得税税款近25.5万元,并由此计算出该项目亏损是由于该企业申报的土地增值税原因造成的。

请问:

为什么不将该企业启动土地增值税清算时点确认为零,总局逾期的认定?

答复:

是的。根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》(国税发〔2009〕91号)第三十四条规定,在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报,扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。

单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积。

四、土地增值税清算时收入确认和收入划分的问题

(一)收入确认方法:

清算时,收入按照纳税人房地产项目总成本、期间费用和责任承担期间发生的项目孰先进行确认;

如果已进行土地增值税清算申报并提供相关资料,相关资料存在错误或其他原因,不足以支撑其清算结果。

会计外账实操教程

会计外账实操教程——大猫办公室整理近三年的税报及办税经验,助力税务干部用心准备和加强管理。? 2020年税务稽查由来已久,今年来之不易的2021年税务稽查已经全面展开,请耐心等待,我们将帮助你答疑解惑。一、打发票虚开发票后果很严重的可能是什么?税务机关对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。产生上述虚开发票的主要原因:1、业务是否真实;2、业务是否具有真实性;3、业务是否属于存在真实性;4、业务是否立足于业务的真实性。二、税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。三、是否存在发票的合法性通常税收筹划方案的合法性体现在两个方面:一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。具体的税收筹划方案可以参考以下三方面的标准:一是合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。目前,包括金融信托税收立法正在加速,包括股权转让的税务检查、税务稽查大家都深有感受。在这种大背景下,从实体法方面,整个税务筹划的合法合规性要求越来越高。二、要趁早,签订合同需要提前,纳税及税务事项从签订合同到完成就要完成,无论合同是否经得起起草,都要完成“甲供材”的施工或者是“乙供材”的施工,提前铺垫,不至于后续取得额外的进项票或者是增加进项税,增加税负成本。建筑企业应当提前筹划,所有的经济活动都需要提前进行,增大组织架构的范围,优化企业组织架构,降低税收成本。三、成本筹划要提前,纳税及税务事项从一定程度上讲,都是经济活动发生之后产生的事项,许多企业交易模式、合同都确定并实施完了,发现税负太重,试图需求最优节税方案,其实已经晚了,无论通过任何方式,都会涉嫌违规。所以,税收筹划对企业来说也是风险很大的一种损失。这里有一个简单的计算方法,根据实际情况测算公司综合税负。我们用实际缴纳的增值税和相应的附加税费,测算出来的税负低于该指标,企业应当重视这个问题。(二)分析企业适用的税收优惠政策。近年来,国家出台了一系列优惠政策,旨在支持相关企业在特殊时期发展,比如对小规模纳税人阶段性免征增值税、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对增值税小规模纳税人按3%征收率征收增值税的,按3%征收率缴纳增值税。