境内外账户管理制度有哪些,境外账户管理办法

境内外账户管理制度是指对境内外账户的管理制度。其中，境内账户指在境内注册成立的账户，境外账户指在境外注册成立的账户。

境内外账户管理制度主要包括以下几方面：

一、境内账户管理制度

1、账户注册管理。境内账户的注册需要符合有关规定，需要完成注册登记等手续。

2、账户结算管理。境内账户的结算必须符合有关规定，如账户的支付、收款、转账等操作必须经过银行审核才能完成。

3、账户资金管理。境内账户的资金管理需要符合有关规定，如账户资金的使用必须经过银行审核才能完成。

二、境外账户管理办法

1、境外账户的注册管理。境外账户的注册需要符合境外法律法规的规定，并需要完成注册登记等手续。

2、境外账户的结算管理。境外账户的结算必须符合境外法律法规的规定，如账户的支付、收款、转账等操作必须经过境外金融机构审核才能完成。

3、境外账户的资金管理。境外账户的资金管理需要符合境外法律法规的规定，如账户资金的使用必须经过境外金融机构审核才能完成。

境内外账户管理制度的实施，旨在规范账户的使用，确保账户的安全，防止账户资金的滥用和虚假交易等不当行为。同时，境内外账户管理制度也有助于维护金融稳定，促进金融发展。

境内外账户管理制度有哪些

境内外账户管理制度有哪些 境外税务筹划的方案有哪些

来源:中国税务报微信

有哪些国内税收筹划的方案有哪些?为什么说国际税收筹划方案要火如荼?个人如何选择境外架构,来达到节税的目的?海通跨境财税专家介绍:1、目前世界上正在快速的发展,为了在国内掌控税务风险的同时,企业应做好税务筹划,并且防范各种税务风险。这里需要提示的是,在跨境“出海”的路上,通常需要选择一些低税负、零税负的国家或地区来设立公司,降低海外投资的门槛。2、在全球资本市场运营的背景下,跨境的国际税务筹划,一般需要由专业的团队来做,以提高企业的竞争力。简单来说,企业可以通过信息化、业务流程化的手段实现税务筹划,比如“社保组”、“线上会议”等,实现企业成本控制、涉税风险的快速提高。企业应当正视“税务筹划”的价值,并且需要不断在实践中参与。而对于即将成为全球资本市场运作的大型跨国公司,我国目前最为健全的税务筹划机构有五个:融资中国、信息化、数字化。据统计,在各国政府主导下的G20财长和央行行长会议审议通过的BEPS《应对数字经济的税收挑战》中,就已经将我国针对数字经济的税收规则作为全球化的机遇来分析,未来中国也会逐渐重视这方面的税收监管。

为了提高我国的税收征管水平,应对数字经济的税收挑战,我国需要建立健全有利于数字化税收征管的电子税务系统。以美国为例,美国的数字经济税收主要体现在增值税和企业所得税两方面,如大型跨国企业所得税税则是在销售产品环节征收,日本则是在销售环节征收。在税法上,美国是以增值税为主,而企业所得税主要体现在销售环节和销售环节。美国的增值税税率为 17%,对于数字化产品来说,税率远高于美国。而企业所得税的比例只有 25%,这个比例远低于美国。

在数字经济时代,以互联网为代表的新零售交易模式出现在各行各业,美国销售税收入占全球总收入的份额为 60%,而互联网的交易额占比 75%。美国跨境电商的零售销售税比例低,对于跨境电商而言,所以存在着很大的不确定性。另一方面,随着全球化的发展,市场上电子商务的交易规模不断扩大,进行交易时,没有关联交易的公司,交易主体的定价权并不完全归零,这将对整体的税收体系造成很大的打击。在美国跨境电商模式中,物流企业无法享受国家的税收优惠政策。

我国在销售税率方面的政策,也与美国等发达国家,征收的税率水平不高,从而导致了美国的税负水平不高。

2018年,美国针对电商的税收政策是,电商的交易额是1000万,需要缴纳的税款为:

增值税:1000万*1%=10万

企业所得税:1000万*25%=250万

附加费:10万*6%=6万

分红:(1000-600-390)*20%=90万

总税负:10+50+90=7万

4、通过第三方,由地方税务局核定的税率很低,因此不需要缴纳个税。

境外账户管理办法

境外账户管理办法——境外税务

对于中国居民境外投资的税务处理,很多中国居民都有一个困惑:境外投资分录怎么做?境外的税务如何处理?

这个问题,有些对于中国居民来说比较笼统,有些大家并不太清楚。有些则简单介绍一下境外投资的税务处理方式。

境外的分录

1.在境内或境外的英文模式

将其直接影响到东道国的税收居民,间接转让东道国的税收居民。这种方式一般用于税务方面的特殊性,比如非居民企业通过“导管方式”间接转让欧洲自然人(公司)在我国构成纳税居民,且不征收企业所得税。但其投资东道国的相关所得税,根据投资目的地原则判断,投资目的地通常是中国对中国居民企业征税,而不是对中国居民企业征税。

2.在境外设立分公司

投资目的地通常指投资目的地,也就是通常所说的中国大陆和香港地区。投资目的地不仅包括中国在境外的企业,还包括中国对境外企业的境外投资所得。投资目的地通常指投资于中国境内的企业和境外企业。投资目的地的选择不包括企业的注册地,也包括所在国对投资方向的选择。

3.金融机构(如子公司、分公司)

目前一些国家为了鼓励和吸引外来投资者,就会对一家企业规定一些鼓励和限制,并要求该企业经营的最终停留在不超过5年(含)。投资于中国境内时,投资者收到的款项通常可以用于抵扣该投资者的税基。

4.金融机构(如银行、保险、证券、期货等)

外国企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的税务机关批准,并实际管理机构或管理机构在中国境内的,应当就其所取得的税务登记、变更登记、变更登记补缴税款。

三、“新”的规定

新企业所得税法在“居民企业”、“非居民企业”、“小型微利企业”、“小规模纳税人”和“一般纳税人”等4个方面界定了“年度应纳税所得额”和“应纳税所得额”。“实际管理机构”是指企业所得税法中规定的企业机构、场所,不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业;而“居民企业”是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

从2008年1月1日起实施的新企业所得税法中,企业所得税税率虽然没有制定,但是根据规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

因此,企业在设立时应充分考虑到税收政策的影响,判断是否符合优惠条件,及时、充分享受,降低税负。

(3)预缴企业所得税时,小型微利企业预缴时,如果符合小型微利企业条件,可以享受减半征税政策。