年末结转应交增值税明细科目分录（期末结转应交增值税的分录怎么做）

原文标题：年末结转应交增值税的分录，年末结转应交增值税明细科目分录

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.今天我们来学习年末结转应交增值税的分录的编制方法,各位一定要认真学习哦.

年末结转应交增值税的分录

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3、当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目.

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

年末时增值税的结转问题?

每月末,除非有未认证的进项税额,否则将应交增值税转到未交增值税,做分录:

借:应交税费-应交增值税-转出未交

贷:应交税费-未交增值税

如果是多交,则做分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交

应交税费-应交增值税是个特殊的账户,其下面的进项税额、销项税额等本质上不是明细科目,只是对应交增值税各项数据进行借方或贷方分析

所以年末并不需要将每个项目都用结转的方式清空

只要应交增值税科目余额为零即可.

也就是说,不需要就应交增值税下的进项税额、销项税额、进项税额转出等项目进行结转清空.

如果你是用软件记账,如果用软件自动年度结转的话,那么下年度相应各项目余额中就包含了上年度或以往年度的累计发生额,使得目前用IC卡报税时,报税资料中进项税额、销项税额的本年累计数与会计账簿中的相应期末余额数据不一致.而且明细账中数据冗长繁琐,不容易直接读懂.

所以一般的财务软件中,一般处理有两种方式:

一、在上年做一张凭证,

借:应交税费-应交增值税-销项税额

借:应交税费-应交增值税-进项转出

借:应交税费-应交增值税-转出多交

借:应交税费-应交增值税-其他有的贷方项目

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-转出未交

贷:应交税费-应交增值税-其他有累计金额的借方项目

如果有未认证的进项税额,则贷记进项税额时少计留抵的

也就是说,做一张凭证将应交增值税里各项目累计余额抵消,使得余额为零,以便结转到下一年度账.

二、办一年度结转后,在下一年度未开始记账前,先行修改期初余额,将应交增值税下各项目期初余额清零,如果有未认证抵扣的金额,则留在进项税额里.

以上就是年末结转应交增值税的分录的编制方法,大家可以收藏起来哦.应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税.一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

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