应付账款管理制度与流程（如何管理应付账款,减少资金占用）

原文标题：如何管理应付账款

这篇文章知识点为您总结归纳如下：如何管理应付账款,减少资金占用、应付账款的管理

如何管理应付账款!应付账款账期怎么算,应付账款的核算最企业会计来说是必要掌握的技能,应付账款账期是用来衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款的区间,具体要怎么计算,大家不妨看看下文小编给大家整理的这篇文章,希望看完可以从中受益很多.

如何管理应付账款

企业"应付账款"的内部控制

(1)采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离,以防止串通舞弊.

(2)定期分析应付账款,规定付款顺序,财务人员与业务人员配合,在企业资金许可的情况下,尽可能先付有折扣的货款.

(3)制定应付账款清理计划,对长期无人追索的款项应进行调查,确属不需付的账款,应报有关领导批示,及时转入收入账内.

(4)建立双方定期对账制度,以防止双方业务人员串通舞弊.

应付账款账期怎么算

答:计算方法如下:

应付账款周转天数又称平均付现期,是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款,属于公司经营能力分析范畴.

应付账款周转天数的计算:

公式为:

应付账款周转率=采购额/平均应付账款余额*100%

应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额/(应付账款期初余额+应付账款期末余额)/2×100%

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

应付账款怎么做分录?

应付账款,一般在所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认.企业通过"应付账款"科目,核算应付账款的发生、偿还、转销等情况.

企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款(增加)--记在贷方;

偿还的应付账款,或开出商业汇票抵付应付的款项,或冲销无法支付的应付账款(减少)--记在借方;

余额:一般在贷方,此时表示企业尚未支付的应付账款余额.

发生"应付账款"业务时的账务处理有以下几种情况(以增值税一般纳税人为例):

1.所购物资和购货发票同时到达,材料已经入库款项尚未支付:

借:材料采购/原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

2.所购入材料、商品等已经验收入库,但发票等有关凭证尚未收到,货款尚未支付,应在月末暂估入账:

借:原材料

贷:应付账款

下月初,做相反的分录,原账冲回:

借:应付账款

贷:原材料

3.企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单:

借:生产成本/管理费用等

贷:应付账款

注意:

企业购买商品,销售方给购买方的现金折扣,不影响应付账款的入账金额;对于现金折扣,在支付账款的时候,将差额计入财务费用,入账不考虑现金折扣.

企业销售商品提供商业折扣,企业应当按照扣除商业折扣后的金额登记应付账款的金额.

支付"应付账款"款项时的账务处理:

借:应付账款

贷:银行存款/应付票据

4

转销"应付账款"时的账务处理:

企业转销确实无法支付的应付账款,应按其账面余额计入"营业外收入".

借:应付账款

贷:营业外收入

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