如何用excel制作现金流量表（简单的现金流量表）

原文标题：现金流量表如何制作

本文阅读重点有下面几个方向：简单的现金流量表、手把手教你编制现金流量表

企业在市场上面对来自各个方面的风险,企业的发展需要很多的人力、物力、财力的资源,这些资源需要有专门的人员进行管理,财务人员对企业的重要资金、财产进行管理,其中企业的现金流量表对于企业的资金流进行管理,那么现金流量表如何制作?

现金流量表如何制作

第一步 从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额.

第二步 再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:

1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少.(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)

2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了

第三步 上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了.(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)

第四步 现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性.

1、此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等).

2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围,我的经验是这样:○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目;○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目.

3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误.若正确,基本大功告成.

第五步 最后填经营活动产生的现金流量部分.

1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收帐款变动额计算.(若有其它业务收入也要算上)

2、先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计.

3、支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上.

4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分.

5、最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金

现金流量表的编制方法有几种

现金流量表的编制方法有直接法和间接法这两种.直接法直接确定每笔涉及现金收支业务的属性,归入按现金流动属性分类形成经营、投资、筹资三部分的现金收支项目.二者的现金流入流出净额合计就得到一个单位整个期间的现金净流量.

间接法是将直接法中的一部分现金流通过间接的方法倒推出来,以分析这部分现金流在会计核算上的来龙去脉,即将直接法下的经营现金流量单独拿出来,以企业当期的净利润为起点根据不同的调整项目倒推出当期的经营活动现金净流量.间接法下可以从另外一个会计职业角度(直接法下现金流量项目是从收支业务本身划分的)看出企业期间内的经营现金流量来源.

现金流量表如何制作?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业的财务人员在进行现金流量表编制的时候,需要对企业的日常账务处理进行调整,现金流量表的绘制有两种方法,大家可以参考我们上面文章中的介绍进行表格的编制.