现金流量表的编制方法和计算公式（现金流量表附表的编制公式）

原文标题：现金流量表的编制公式是什么

文章内容核心观点提取：现金流量表附表的编制公式、现金流量表主要有几种编制方法

很多人认为报表里存在感最低的是现金流量表,笔者却认为最能体现资金流动情况可以更好分析公司运营情况的反而是现金流量表,现金流量表的编制公式是什么?现金流量表的编制公式太复杂,仅以"经营活动产生的现金流量净额"为例说明.

现金流量表的编制公式是什么

答:1、 销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2、 收到的税费返还

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3、收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

=补充资料中"经营活动产生的现金流量净额"-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大.

4、购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5、支付给职工以及为职工支付的现金

="应付工资"科目本期借方发生额累计数+"应付福利费"科目本期借方发生额累计数+管理费用中"养老保险金"、"待业保险金"、"住房公积金"、"医疗保险金"+成本及制造费用明细表中的"劳动保护费"

6、支付的各项税费

="应交税金"各明细账户本期借方发生额累计数+"其他应交款"各明细账户借方数+"管理费用"中"税金"本期借方发生额累计数+"其他业务支出"中有关税金项目

即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税.

7、支付的其他与经营活动有关的现金

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付

现金流量表的初始现金流量是什么?

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量,一般包括如下的几个部分:

(1)固定资产上的投资.包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等.

(2)流动资产上的投资.包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资.

(3)其他投资费用.指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等.

(4)原有固定资产的变价收入.这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入.

现金流量表的编制公式是什么?通过上文我们可以看到仅仅是关于经营活动产生的现金流量净额部分的公式就会有七大组成部分,篇幅有限其它两投资筹资部分的公式不能一一讲解,有这方面需求想了解更多的可以在线联系索取.