单位报税工资与实发工资严重不符（应税工资是实发工资吗）

原文标题：为什么报税工资高于实发工资，单位报税工资与实发工资严重不符

有些财务在刚开始学习个人所得税申报、工资制作时,发现在申报员工个人所得税的时候,他的报税工资要远远高于实发工资.财务就会觉得奇怪,明明员工没有拿到这么多工资,按这么高工资申报不是多缴纳个税了吗.为什么报税工资高于实发工资?

为什么报税工资高于实发工资

报税工资一般是说应发工资,应发工资是所有劳动所得的现金总和,也称税前工资,没有扣除你应缴应扣的各种项目,而实发工资,则扣除了各类专项扣除和专项附加扣除,另外还有个税等.所以报税工资会高于实发工资.

工资薪金的会计核算与个税申报问题

企业在核算职工工资时,一般是做如下会计处理:

1、计提当月的职工工资时

借:管理(销售)费用或相关资产成本科目

贷:应付职工薪酬-工资

2、发放工资时,要计算应代扣代缴的个人所得税和社保及公积金

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应付款-社会保险费(代扣个人部分)

-住房公积金(代扣个人部分)

应交税费-应交个人所得税

银行存款

注:如果在计提工资的当月,如果公司已先行代个人缴纳了个人承担的社保和公积金,在当月应该先通过"其他应收款"挂账,在次月扣回时再冲减"其他应收款".

对于职工工资薪金所得,在个人所得税的扣缴申报方面,扣缴义务人应当依据《个人所得税法》的规定办理全员全额扣缴申报.

《个人所得税法》第十四条规定:扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表.同时,国家税务总局公告2018年第61号规定,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报.

通过上述个人所得税法的规定可以看出,个人所得税是在实际支付时由企业进行扣缴,并在次月申报期内申报缴纳入库.在实际业务中,由于各个企业发工资的时间不同,有时候工资所属期与税款所属期会出现差异,需要大家注意.

下面举个例子来看一下.

1、小保公司在1月份计提张三的工资10000元,在当月发放并代扣个人社保1000元和公积金1000元,不考虑个税专项附加扣除的情况下,小保公司的会计处理如下:

(1)1月份计提并发放工资

借:管理费用-工资10000

贷:应付职工薪酬-工资10000

同时:

借:应付职工薪酬-工资10000

贷:应交税费-个人所得税90

其他应付款-代扣个人社保1000

其他应付款-代扣个人公积金1000

银行存款7910

(2)2月份申报缴纳个税

借:应交税费-个人所得税90

贷:银行存款90

缴纳代扣的社保和公积金

借:其他应付款-代扣个人社保1000

其他应付款-代扣个人公积金1000

贷:银行存款2000

小保公司1月份发放工资时扣缴的个税在2月份进行明细扣缴申报,税款所属月份应为2022年1月,与工资所属期一致.

2、小保公司在1月份计提张三的工资10000元,在2月发放并代扣个人社保1000元和公积金1000元,不考虑个税专项附加扣除的情况下,小保公司的会计处理如下:

(1)1月份计提工资

借:管理费用-工资10000

贷:应付职工薪酬-工资10000

(2)2月份发放工资时

借:应付职工薪酬-工资10000

贷:应交税费-个人所得税90

其他应付款-代扣个人社保1000

其他应付款-代扣个人公积金1000

银行存款7910

缴纳代扣的社保和公积金

借:其他应付款-代扣个人社保1000

其他应付款-代扣个人公积金1000

贷:银行存款2000

(3)3月份申报缴纳个税

借:应交税费-个人所得税90

贷:银行存款90

小保公司1月份计提的工资在2月份发放,2月份扣缴的个税在3月份进行明细扣缴申报,税款所属月份应为2022年2月,与工资所属期不一致.

看过了为什么报税工资高于实发工资解答之后,财务人员之后再跟劳动者申报个人所得税的时候,也应该要知道填入的申报工资额是哪一个,记得不要用实发工资数,不然到时候出现了税额差,财务又需要重新计算工资重新扣税很麻烦.

通过这篇文章，您可以关注这些问题：应税工资是实发工资吗、报税工资比实际发的少