一般纳税人转小规模留抵可以退吗（一般纳税人转小规模留抵税额会计分录）

原文标题：一般纳税人转小规模留抵怎么办，一般纳税人转小规模留抵可以退吗

一般纳税人转小规模纳税人后税率降为3%，小规模纳税人可以享受所得税优惠政策。一般纳税人转登记为小规模纳税人，按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人。那么一般纳税人转小规模留抵怎么办呢?下面我们就来了解一下一般纳税人转小规模留抵处理方式。

一般纳税人转小规模留抵怎么办

1、一般纳税人转小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。

2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内。

3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务局总局公告2018年18号，以下简称“18号公告”)规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，统一调整转登记日当期(即一般纳税人期间最后一期申报)的销项税额、进项税额和应纳税额。具体处理方式，按照 18号公告规定执行。

一般纳税人转小规模后尚未抵扣的进项税额，该如何处理

转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时：

(一)转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

(二)转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台(税务局端)为其办理选择确认。

尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

一般纳税人转小规模留抵怎么办?以上就是一般纳税人转小规模留抵处理方式，大家一定要收藏好。根据国家税务总局2018年第18号公告《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》，一般纳税人可以转为小规模纳税人。但是一般纳税人转小规模还是存在一定弊端的，大家谨慎操作为好。

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