公司之间的往来款怎么做账（集团内部往来款怎么处理）

原文标题：公司之间往来款怎么处理

文章划重点，请关注以下方面：集团内部往来款怎么处理、企业间往来款需要注意什么

往来款,是企业的以往的经济交易中,因某种原因而遗留的应付、应收、预收、预付款项.那么,在企业的财务处理中,公司之间往来款怎么处理?如何做会计分录呢?以下是小编整理的详细内容,我们一起来了看一看吧.

公司之间往来款怎么处理

1、应收账款的会计处理:

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、应付账款的会计处理:

借:原材料/库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金/银行存款/应付账款

3、其他应收款的会计处理:

借:其他应收款-某公司/个人

贷:库存现金/银行存款

4、其他应付款的会计处理:

借:库存现金/银行存款

贷:其他应付款-某公司/个人

往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;往来款以会计手段反映在企业的账务记录上,表示企业收款的权利或付款的义务,具有法律效力.加强各种往来款的管理,可以有效地防止虚盈或潜亏,有利于保障企业的经营成果.

往来款项涉及的会计科目:其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款

单位之间往来款的处理方式有哪些?

一、其他应付款

其他应付款长期挂账是虚假其他应付款,对应的是费用成本的增加,也就是说以前存在虚列成本的现象,其他应付款长期挂账得不到支付,所以,税务要求缴纳所得税.

二、其他应收款

1、费用是否真实发生

既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用.在这种情况下,如果直接费用化处理,费用除了不能在所得税前扣除,还可能面临被认定偷逃个税的风险.

2、无票入账

若费用真实发生了,没有发票无需着急,没有发票一样是可以入账.有证据表明其他应收款是挂账的费用,同样能以费用的名义入账,只是这部分费用不可以在所得税前扣除.入账时需提供的证据可以是收据、小票等.

3、是否凭票入账

会计人员一直都有种潜意识的凭票入账观念.第一想法是找发票报销,却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票,于是开启了歪门邪道的想法,找替票报销,凭票入账不等于找替票入账.这种做法明显是违法的,会计人员可能会因此承担法律责任.

4、计提坏账

费用报销与计提资产减值.其他应收款也是可以计提坏账准备的.做账与计税是两个不同的概念.针对长期挂账的其他应收款,应分类处置,属于费用的需费用化;属于薪酬、分红的,应补交个税;实在收不回来的借款,会计做账时可根据会计政策计提坏账.

5、股东借款

若股东为了逃避个税,将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款,还有一种情况是股东从公司把钱拿走.如果金额比较大,这些是违法行为.按照税务的规定,股东借款当年没有归还,而且不能证明是用于生产经营的,税务会将之视作分红处理.

公司之间往来款怎么处理?在会计处理上,小编觉得公司往来款与其它科目基本一致,该纳税纳税,那个会计科目就在那个科目进行记录处理,具体的分录方法在上文中小编也从不同的会计科目做了分享,相信大家学习之后一定会有所掌握,感谢大家,再见.