劳务派遣发票怎么入账（劳务派遣公司差额发票怎么处理账务）

原文标题：收取劳务派遣发票账务如何处理

文章阅读关键词：劳务派遣公司差额发票怎么处理账务、收到劳务派遣发票怎么做账

采购原材料、购买办公用品等都是企业日常经营活动，财务人员需要根据取得的原始凭证入账。劳务派遣公司如何做账？用到的科目有哪些？还有收取劳务派遣发票账务如何处理？

收取劳务派遣发票账务如何处理

派遣员工的工资按照公司正常员工的工资做

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-派遣公司

劳务派遣费计入管理费用去，进项税额可以抵扣，普通发票就抵扣不了了

借：管理费用

贷：其他应付款-派遣公司

最后给派遣公司付款的时候就做 借： 其他应付款-派遣公司

贷：银行存款

劳务派遣公司如何做账

劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用。

用到的科目主要有：

1、与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。

2 、与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加等科目。

劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款(或其他应付款)科目核算。

收到用工单位转来的工资时

借：现金(银行存款)

贷：其他应收款(其他应付款)

代发工资支付时，

借：其他应收款(其他应付款)

贷：现金(银行存款)

借：营业税金及附加

贷：应交税费(各明细，如营业税、城建税、教育费附加等)

另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。

劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为 5%(附加税费按核定的税率征收)。

收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬——薪金)

——社保

——住房公积金

支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬——薪金

贷：库存现金

其他应付款——个人承担的社保和公积金

应交税费——个税(可以扣减3500)

缴纳社保和公积金

借：应付职工薪酬——社保

——住房公积金

其他应付款——个人承担的社保和公积金

贷：银行存款

计提营业税和附加税费

借：营业税金及附加

贷：应交税费——营业税

——城建税

——教育费附加

收取劳务派遣发票账务如何处理？我国财税体制改革迎来快速变化的时代，作为会计行业从业者，需要不断充实自己，向老会计学习，到会计知识网站学习培训，都是很好的进阶途径。专注财税知识的分析，请持续关注。