递延所得税费用怎么处理？和递延所得资产有何关系？

本文知识点归纳及重点：递延所得税费用怎么处理？和递延所得资产有何关系？、什么叫递延所得税资产递延所得税负债、什么是递延所得税资产

文章作者：向企而创

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。那么递延所得税费用的会计处理怎么做呢？和递延所得资产又有什么关系呢？

重庆企创财税~专业承接代理记账、工商注册、企业税务筹划！

一、递延所得税费用的会计处理

1，确认可抵扣暂时性差异：

借 递延所得税资产；

贷 应交税费-应交所得税。

2，可抵扣暂时性差异转回：

借 递延所得税费用；

贷 递延所得税资产。

递延所得税负债与此刚好相反。

二、递延所得税费用和递延所得资产的关系

递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。