季报所得税要计提吗（企业所得税季报漏报怎么办）

通过这篇文章，您可以了解到这些问题：所得税年报披露注意事项、企业所得税季报漏报怎么办、漏报一个季度企业所得税

文章作者：度巴DOBA

感谢您关注“度巴DOBA”！

一、年报披露示例

项目

2020年

2022年

以前年度所得税费用调整

-19,874.23

12,873.21

当年度所得税费用

543,213.78

245,678.90

递延所得税费用

32,109.00

-86,543.00

合计

555,448.55

172,009.11

二、相应的说明

1、以前年度所得税费用调整

由于在次年进行上年度的所得税汇算清缴，当汇算清缴与上年度会计报表确认的金额有差异时，通过“以前年度所得税费用调整“进行账务核算。本例中，2020年度发生的-19,874.23，表示2022年度会计报表确认的所得税金额比汇算清缴的金额大了19,874.23，为此，将该差异调整在2020年度。

2、当年度所得税费用

当年所得税费用等于当年度的应纳税所得额乘以当期的所得税税率。在进行应纳税所得税确认时，要确保会计利润到应纳税所得额调整事项的完整性和准确性。调整事项有：业务招待费、罚款支出、没有合规发票的费用或成本支出、预提费用、计提的坏账准备、计提的存货跌价准备等。

3、递延所得税费用

递延所得税费用是指暂时性差异产生的所得税费用，常见的暂时性差异有：预提费用、坏账准备、存货跌价准备、固定资产加速折旧。合并层面的暂时性差异有：固定资产评估增值、内部交易产生的未实现毛利等。如果同一个会计年度，既有递延所得税资产，又有递延所得税负债，则递延所得税费用等于递延所得税资产及递延所得税负债期末和期初的合计变动。

资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择，为大家的节税及财务需求提供全方位的服务。如：股权转让、大宗股票减持、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划、财务咨询服务等。