本文知识点归纳及重点：2022年将实施更大力度减税降费、2022年减税降费工作思路、2021年延续哪些税收优惠政策、2021年有哪些新实施的税收优惠、2021年减税降费政策清单
文章作者：光明网
据新华社北京电（记者申铖）财政部部长刘昆27日表示，2022年将实施更大力度减税降费，增强市场主体活力。
日前召开的中央经济工作会议提出，积极的财政政策要提升效能，更加注重精准、可持续。在27日于北京举行的全国财政工作视频会议上，刘昆介绍了2022年财政工作重点。
他表示，2022年实施积极的财政政策，要重点把握好六个方面：一是实施更大力度减税降费，增强市场主体活力；二是保持适当支出强度，提高支出精准度；三是合理安排地方政府专项债券，保障重点项目建设；四是加大中央对地方转移支付，兜牢基层“三保”底线；五是坚持党政机关过紧日子，节俭办一切事业；六是严肃财经纪律，整饬财经秩序。
“加强对市场主体支持，加大政策实施力度。”刘昆表示，2021年，我国优化和落实减税降费政策，预计全年新增减税降费达到1万亿元。2022年，要严格落实国家出台的各项减税降费政策，确保减税降费政策红利落地。加强对中小微企业纾困帮扶，实施普惠金融发展示范区奖补政策，继续实行小微企业融资担保降费奖补，新增支持一批国家级专精特新“小巨人”企业，鼓励地方安排中小企业纾困资金。
国家税务总局2021年减税降费政策清单
一、2019年延续税费政策清单(35项)
1.延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策
2.物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税
3.延长广告费和业务宣传费支出税前扣除政策
4.延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限
5.扩大固定资产加速折旧优惠的行业范围至全部制造业领域
6.降低职工养老保险单位缴费比例
7.提高部分产品出口退税率
8.二手车经销企业销售旧车减征增值税
9.延续实施新能源汽车免征车辆购置税政策
10.公益性捐赠税前结转扣除政策
11.对单位或个体工商户捐赠扶贫货物暂免征增值税
12.提高增值税小规模纳税人起征点
13.扩大小型微利企业所得税优惠范围
14.减半征收小规模纳税人地方“六税两费"
15.降低增值税税率
16.将不动产分两年抵扣改为一次性全额抵扣
17.国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围
18.生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵扣
19.增值税期末留抵税额退税
20.个人所得税增加专项附加扣除
21.对符合条件的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税
22.对高校学生公寓免征房产税，对与高校学生签订的学生公寓租赁合同免征印花税
23.延续文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收减免政策
24.支持文化企业发展政策
25.对个人或企业投资者三年内转让创新企业CDR免征个人所得税、企业所得税
26.对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
27.企业发行的永续债，可以适用股息、红利政策免征企业所得税
28.对养老、托育、家政等社区家庭服务业免征、减征增值税、所得税、契税等
29.对国家商品储备管理公司免征印花税、城镇土地使用税等
30.减免不动产登记费，调整专利收费
31.调整部分政府性基金
32.降低无线电频率占用费、出入境证照类收费、商标注册收费等部分行政事业性收费标准
33.残疾人就业保障金实行阶段性减免政策
34.扶持自主就业退役士兵创业就业，扣减增值税、城镇维护建设税、教育费附加、地方教育附加、所得税等
35.对建档立卡贫困人口创业就业实施税收优惠，扣减增值税、城镇维护建设税、教育费附加、地方教育附加、所得税等
二.2020年延续税费政策清单(17项)
1.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
2.电影放映服务免征增值税
3.免征文化事业建设费
4.电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年
5.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税
6.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税
7.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
8.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税等
9.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税
10.对疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除
11.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除
12.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除
13.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
14.取消港口建设费
15.调整民航发展基金有关政策
16.继续免征相关医疗器械注册费
17.继续免征相关防疫药品注册费
三.2021年新出台税费政策清单(4项)
1.提高增值税小规模纳税人起征点
2.扩大小型微利企业所得税优惠范围
3.制造业企业研发费加计扣除比例提高至100%
4.扩大先进制造业留抵退税政策范围
企业的经营发展离不开税收，税收也是企业经营主要的成本之一。所以减税降费是促进企业发展，释放市场活力的有效措施之一。近几年为了实现经济的复苏，我我相继出台了不少的税收政策，降低增值税，降低企业所得税，降低附加税等等。
2021年有哪些新实施的税收优惠政策？
2021年的政府工作报告中涉及的新实施的税收优惠政策主要有三项
一：将小规模纳税人增值税每月起征点从10万提高至15万
之前小规模纳税人每月销售额10万以下，不征收增值税。现在十万的额度提高至15万，企业每年的免征额度就是180万，对于一般的下规模纳税人来说见底了很大部分的增值税压力。
二：小微企业年应纳税额不超过100万，现有基础上再减半征收所得税
小微企业现行的所得税优惠是，年应纳税所得额不超过100万，按照5%税率征收企业所得税。2021年在现有的基础之上再减半征收，就是2.5%
三：延续执行企业研发费用加计扣除75%的政策，并将制造业企业加计扣除比例提高到100%。
针对企业的研发费依然是执行可以加计扣除75%，并将制造行业加计扣除比提至100%，支持实体制造企业。
2021年延续哪些税收优惠政策？
1. 核定征收（综合税率3%以内）
个人独资企业依然可以享受核定征收，核定后综合税率3%以内
（包含1%增值税，个税核定后0.5%-2%，附加税0.06%）
2. 自然人代征（综合税率1.56%）
自然人与公司发生业务，可以在税务大厅开出票，个税可以核定，综合税率1.56%
（包含1%增值税，0.5%个税，0.06%附加税）
3. 财政奖励政策（奖励比例50%-80%）
企业注册地址在税收优惠地，可以享受财政奖励，奖励比例
增值税：地方留存的50%-80%
企业所得税：地方留存的50%-80%
