如果明年小规模纳税人增值税恢复到3%,哪些行业会有较大影响?
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为您提取本文阅读重点:如果明年小规模纳税人增值税恢复到3%,哪些行业会有较大影响?、升级为一般纳税人后能降为小规模吗、小规模纳税人恢复3%
文章作者:伊河的猫
如果明年小规模纳税人增值税恢复到3%,哪些行业会有较大影响?
不知不觉,疫情已经伴随着我们快2年了,2020年初的寒冬,让无数人和无数企业,都倍感煎熬。没有几天,就要到2022年了,疫情并没有得到完全的控制,依然会有零星爆发牵动着你我的心。
在疫情期间,国家为了扶持经济,让无数打工人和小型企业继续坚挺,出台了很多的税收优惠政策。
1:小规模纳税人增值税由3%减按1%征收,附加税减半征收。
2:小规模纳税人月销售额15万以下,免征增值税。(季度45万,年度180万)
3:小规模纳税人应纳税所得额低于100万,企业所得税减按2.5%征收;小规模纳税人应纳税额为100万-300万,减按10%征收企业所得税。
这三种,是目前对于小规模纳税人来说非常利好的税收优惠政策。但是,任何的政策都是为了应对当时的经济和市场情况,不会一直存在的。就像小规模纳税人增值税减按1%征收的政策,文件上显示的截止日期就是2021年12月31日,距离截止日期就剩下几天了。明年是否延续,暂无任何渠道可以认证。
小编个人认为,恢复到3%的概率还是比较大的。毕竟,大范围的疫情影响已经很难出现了,这两年大家也看到了,国家为控制疫情和扶持市场,做出了多少的努力,这些都是需要钱来支撑的。既然疫情得到了缓解、市场恢复了稳定,这个政策的作用已经在该体现作用的时候体现了,那么,也是时候退出舞台了。
如果说,小规模纳税人增值税恢复到3%,会对哪些行业影响比较大呢?
你认为是对小体量的企业吗?恰恰相反,受影响最大的,反而是有一定规模的企业。
首先,小规模纳税人,如果年应纳税额就100多万,增值税是多少根本不影响,毕竟免征的。年应纳税额500万以下的企业,开3%的专票,但是有合理抵扣的情况下,税负也高不了多少。但是,年应纳税额高于500万的企业,就没这么好运了。基本上没有适合的税收优惠进行享受,而且应纳税额高于500万,就成为了一般纳税人,增值税6%起步,企业所得税得按照25%来缴纳,完税之后的利润还需要面临20%的分红税来提现,这个压力才是最大的。
那为什么说小规模纳税人的税收优惠政策取消,会影响到一般纳税人呢?原因在于,很多体量大,成本缺口大,税收压力大的企业,都会利用小规模个人独资企业来进行合理的税务筹划。
比如1000万的无票业务,成立2-3家小规模纳税人个人独资企业来均摊承接,在小规模获利之后,增值税只需要按照1%缴纳即可,个人经营所得税还可以进行核定征收。这样算下来,一家小规模纳税人的综合税率只有1.6-1.7%左右,1000万的利润,只需要缴纳10几万的税。如果恢复之后,增值税至少都要多20万,还有附加税也会增加,解决税负压力的成本,进一步增加了。
核定征收的税收优惠政策,明年依然可以实施,只是需要的成本是多少,咱们就得拭目以待了。
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