这样的发票伤害了多少无辜的企业!补税、滞纳金也影响税收信用
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一张失控发票严重伤害了多少无辜企业,要求进项税转出补缴增值税,还要缴纳滞纳金,影响企业的纳税信用。
让我们先看一个案例
案例:2015年9月至2016年9月,甲公司向省内乙公司购买纺织品,交易金额2096797.91元。
业务三流合一,交易真实,以购销合同、出库单、入库单、银行转账凭证为证。交易发票已按期申报纳税(已抵扣)。
然而,2018年9月,A公司收到当地税务局的通知,认定B公司逃跑为异常家庭,无法联系。根据国家税务总局2016年第76号的公告,上述发票被认定为失控发票。增值税35万元,滞纳金12万元,总计约47万元。
甲方公司争相不接受缴纳滞纳金的要求。但最还是妥协了(查你,你怕吗?不批发票,你怕吗?有很多方法可以做到这一点)。
一张失控发票,引大的争议!
对于税务局:上游企业不纳税,你用他的发票纳税,国家没有收到钱,找不到上游企业,找不到你纳税?因为税收不能丢失。
对于受票企业来说:为什么逃避企业的错误需要由票方承担?进项税由票方支付,即使增值税,我也必须支付滞纳金。受票人做错了什么?
其实双方都没有错,错在都在走逃企业,只是希望税务局在处理这类情况的时候多站在纳税人的角度考虑,让他们尽量减少损失。
否则会伤害纳税人的心,谁愿意在这里投资?请不要让受控发票再次失控!
那什么是失控发票呢?
根据有关规定,如果增值税专用发票每月不复制纳税申报单,税务机关将被视为失控发票。受票人往往不知道收到的发票是失控票。因为是真票,可以通过发票认证抵扣当期销项税。只有当发票人有问题时,受票人才会被发现。
失控发票是怎么产生的?
1、开票方纳税人未按时抄报税;
2、纳税人丢失增值税专用发票,导致抄报信息不包括丢失发票号段;
3、纳税人丢失税控卡/税控板,导致无法抄报;
4、发现纳税人虚开发票逃跑,未抄报。
那么如何处理失控发票,尽量减少损失呢?
情况一:受票人未申报纳税:
根据现行政策,受票人取得的失控发票不得扣除相应的进项税。
根据《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理相关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号),强调:
增值税一般纳税人取得异常凭证(失控发票),不管是否为善意取得,暂不得抵扣相应的进项税额。
根据《国家税务总局关于处理纳税人善意取得虚假增值税专用发票的通知》(国家税务发票)〔2000〕187号码)规定:纳税人善意取得虚假增值税专用发票,可以重新取得合法有效的专用发票,允许扣除进项税。
那么,如果发票人是逃跑(失联)企业,重新获得合法有效的发票就是空话,被发票人扣除进项税就成了笑话。
情况二:受票人已申报纳税
1、证明自己是善意的。
受票人应当向主管税务机关提供证明业务三流一体化、交易是否真实的证据,可以是购销合同、出库单、入库单、银行转账凭证等。
受票人善意取得虚假增值税专用发票并依法追缴扣除税款的,不属于税收征收管理法第三十二条"纳税人未按规定期限缴纳税款"本条不适用于情况"除责令限期缴纳外,税务机关自滞纳税之日起按日增加滞纳税万分之五(年利率:18.25%)滞纳金"的规定。
因此,只有向税务机关提供证据证明符合善意取得的条件,才能适用不缴纳滞纳金的规定。(由于税法没有明确的法律规定,不同的税务人员有不同的理解,这就是为什么他们证明自己是无辜的,并支付滞纳金。
2、重新获得合法有效的发票
受票人善意取得虚假增值税专用发票。如果能找到发票人再次取得合法有效的专用发票,则允许扣除进项税。
3、诉讼开票人可以作为资产减值损失,在企业所得税前扣除。
事实上,我知道,如果诉讼开票人要求赔偿,就会遇到执行困难的问题,很难获得实际赔偿。
那么,根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)规定:
1)企业实际资产损失,应当在实际发生和会计损失处理的年度申报扣除;
2)法定资产损失应当向主管税务机关提供证据,证明资产符合法定资产损失确认条件,并在会计上进行损失处理的年度申报扣除。
2)同时,本办法第三章第十七条规定,具有法律效力的外部证据,是指司法机关、行政机关、专业技术估部门依法出具的与企业资产损失有关的书面文件,
因此,经司法机关书面文件确认,企业不可回收的债权可作为资产减值损失,并在企业所得税前扣除。
企业因失控发票无法追偿的资金,可以通过民事诉讼程序再办理执行程序。税务机关申报后,损失至少可以追回25%。
如何防止失控发票?
1、坚决不买发票,不虚开不虚抵
2、建立完善的风险控制系统,筛选供应商
在确定供应商之前,先了解核实对方的身份、经营范围、经营规模、企业资质,如取得对方的营业执照、税务登记证等。通过国家企业信用信息系统查询发票人的名称、营业执照号码和经营范围,比较两者是否一致。
3、严格的资金支付
购货时要尽量通过银行账户转账汇款,注意对方提供的银行账户是否与发票注明信息相符,若不一致,应暂缓支付,对购货业务进一步审查。
4、取票后,检查发票信息
1)货物的内容是否一致。检查实际收到的货物的名称、规格、数量和金额是否与发票面信息一致。
2)取得增值税专用发票后,通过发票所在地主管税务机关官网查询发票真伪。
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网友可爱胖vivi:供应商有10张发票,只交了5张票,其余5张失控。税务局要求这10张票的客户补税,问只能补那5张。答案不行。不要问我怎么知道,因为我是不幸的客户
网友piaomiaoxian92:进项发票延期一个月才能抵扣,不能解决
网友不是好人:不清楚,是15年对方企业给你的票失去联系,18年被认定为失控票?还是对方企业18年失去联系,认定15年开具的票为失控票?对方企业15年还是正常申报纳税,正常开具发票,如何认定15年失控?这不是说如果对方企业开业十年,经营正常,但十年后失去联系,他十年他十年开的所有票都认定为失控票吗?不可能吗?
网友端庄明镜V:凭良心说,有多少张失控发票是真正的业务?
网友海洋秀66:检查纳税后,扣除后再付款
网友新锐摄影0101:为什么失控发票叫失控发票?大部分都是没有真正业务的逃生企业。受票人知道如何获得发票。
网民投资到正确的时间和地点:税务局现在有金三太强大,金三把所有企业绑架在一起,无论发生什么,最终诚实地完成税,越正式的企业越不幸,上游企业逃税,下游企业必须承担责任,希望税务局领导好好研究,减少连续税。
网友月韵8:注册时什么都不检查。出了问题,全世界都在抓替罪羊
网友雪痕:总想说几句抱怨的话,又不敢说,企业真的很难
网友新鲜蛋糕Va:看清楚了。无论你做什么,国家都不能失去它。其他人与国家无关。
网友剪刀石布10398011:完全强盗逻辑!
网友Lai21:典型的柿子软捏
网友null140096086:企业向税务局开具发票,
网友张添锦875:很符合我们现在的情况。
天涯阆子网友TY:不知道搞垮了多少企业[我想安静]
网友平庸迷茫:税务局水太深
6505945267手机用户:主要原因是金三为什么不能发现当月交税,以后就不会失去联系。
网友fy356:现在一般实体太难了!2015年015年缩小了规模,发现当初还是有幻想的!
网友余半思:失控发票???哪有失控发票?凭良心说不是交手续费买的发票?
手机用户155-7832-9440:整个世界充满了不公平,但却很无奈
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