员工工资长期5000以下,要小心了!你可能被列入税局重点监察
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作者:小安财税
员工工资长期5000以下,要小心了!你可能被列入税局重点监察名单!
近期,注意检查一下你的手机有没有收到这条短信,要求企业做出书面反馈:如果你企业员工工资都在3500元或5000元以下,小心税局已把你列入重点监察对象!广州柏图财税
01、2022年工资稽查重点,6种“避税”方法行不通了!
虚开发票抵扣#每天一个财税知识点#
有些公司自认为很聪明,为了“避税”将工资拆分,一部分通过公户发放,一部分需要员工找票来发工资,长期以往,势必会造成企业费用异常,那时不想引起税务局的注意都难。
冒用他人信息虚列工资广州柏图财税
之前企业冒用他人身份来虚列工资,税务局或许很难稽查到;但实行新个税汇算清缴以后,一人一个税号,企业再想冒用他人信息虚列工资,可要小心了!
大量员工零申报
注意了,大量员工长期工资在3500元或5000元的,风险巨大,将面临个税稽查。
故意不用公司银行发工资广州柏图财税
有些企业,工资全部或部分通过现金发放,虽说没有明文规定,工资不能使用现金发放,但一旦被查,这将是税务局稽查的重点。想想也是,都什么年代了,谁还抱着大量现金发工资。
补贴未申报个税
有些企业未将话补、餐补、结婚补贴、生日礼金等列入工资申报个税,造成偷税。
工资薪金、劳务费随意转化
一些公司明明支付的是劳务费,却因为无法取得发票,而变成工资发放。
02、2022年税务这样查企业
根据企业情况,稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目,主要从以下4个方面入手实施核查:
审核工资支出凭证#税务稽查#
检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。
核查员工人数、薪酬标准是否存在异常广州柏图财税
稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。
是检查“账实”的差异
审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况,看是否代扣代缴个税。
金三、社保系统联合数据分析广州柏图财税
利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。
03、注意了,8类风险点不想被罚,赶紧对照自查!
为啥税务局一查工资就会有问题?请对照自查一下,企业是否存在以下25个风险点。
一、虚列人员:人员信息不真实
二、工资薪金所得不符合规定
三、重复扣减专项附加扣除:员工从两处以上取得工资薪金所得,扣除项目不符合规定
表现形式:重复扣减个人所得税专项附加扣除;
广州柏图财税自查建议:
1.要求存在此类情况的员工在一个纳税年度内只能选择从取得的所得中减除;
2.提醒符合条件的员工及时办理个人所得税汇算清缴。#税务风险#
四、故意或非主观计算有误:工资薪金所得个人所得税计算有误
五、随意变更适用税目:适用税目不正确
表现形式:将“劳务报酬所得”转化为“工资薪金所得”,有意或无意地将高税率项目转化为低税率项目;
广州柏图财税自查建议:
重点检查各类所得的划分是否正确,是否存在人为违规划分的情况
六、未依法代扣代缴个税
广州柏图财税表现形式:
1.公司工资表中始终申报老板一个人或长期只给1-2个员工申报个人所得税;
2.规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0;
3.部分员工虽然发放工资但是无正当理由未代扣个人所得税
4.公司年终向自然人股东分红但是未代扣个人所得税;
5.公司通过现金发放工资但是未代扣个人所得税。
自查建议:
重点检查企业工资表上的人员是否均在金税三期个税申报系统中依法申报了“工资薪金”项目个人所得税。
七、多次适用年终奖计税办法:年终奖处理不恰当
八、未按规定适用减免政策:减免所得税不合规
表现形式:
1.虚构残疾人 证明减征个人所得税
2.企业为职工统一购买的健康商业保险产品不符合规定,也在个人所得税前进行了扣除.
广州柏图财税自查建议:
1.重点检查职工 特殊身份的真实性,如残疾人、烈属等;
2.符合规定的商业健康保险产品,是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合条件的健康保险产品,企业在为职工购买前应严格甄别保险条款。
担心自己企业有税务风险的老板们,赶紧来找我们~
常州安先生:转发了
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