税局明确!严查留抵退税!注意!

作者：小安财税

3万都被查出来了！税局明确！严查留抵退税！

注意！留抵退税严查开始了！这次是全国性的！快一起来看看吧！

01、严查！留抵退税！

近日，北京市税务局第五稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了北京某公司骗取增值税留抵退税案件。#每天一个财税知识点#

该公司通过未按规定转出进项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税3.86万元。最终，对该公司依法追缴骗取的留抵退税款，并依据相关规定，处1倍罚款。

该稽查局负责人表示，将进一步发挥六部门联合打击机制，把打击骗取留抵退税作为重中之重，聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪行为，对骗取留抵退税零容忍。

除此之外，新疆昆玉税务局也发布了文件，依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对分析，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。

除新疆和北京外，各地的税务局都开始对留抵退税进行严查，尤其是对骗税行为更是采取“零容忍”！

02、六部门明确！2022下半年这样查企业！

2022年进入下半年，税务局将会怎样查企业呢？

可以预见的是，大数据绝对会是主要力量之一，再结合各地税局的通知和国税总局召开的《三部门联合举行留抵退税新闻发布会》不难看出，今年下半年将会从这三大方面进行稽查：

一、从严从重打击骗取留抵退税#留抵退税#

快速选案：建立税务总局、驻各地特派办和省市区税务局多层次、立体化的案源管理体系，力求对骗取退税的企业早分析、早发现、早立案、早查处。

从严检查：统筹调度全系统稽查力量，加强上下联动和内外协调，聚焦不法企业以隐匿收入、虚增进项、虚假申报等手段骗取留抵退税的违法行为，从严从快查办，依法从重处罚。

特别是对团伙式、跨区域、恶意造假等骗取留抵退税违法行为，联合公安等部门严厉打击、严惩不贷。

分类处理：对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用等级直接降为D级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。

加强曝光：税务总局和各省市区税务局持续开展典型案件公开曝光工作，有力警示震慑不法企业，向全社会释放对骗取留抵退税严查重处、“违法必严惩”的强烈信号。

二、严肃查处税务人员违法违纪行为

严肃查处税务人员不作为、慢作为、乱作为甚至内外勾结、通同作弊等违法违纪行为：

建机制：税务总局、各特派办、省、市、县税务局均成立督察工作组，建立健全同频共振、协调联动的工作机制，上下结合、分级负责，有力推进政策落实监督。

明重点：聚焦政策执行、责任落实、风险防控、稽查办案、问题整改等重要环节，明确14类45项督察要点，依托税收大数据，精准发现内部管理和执法问题线索，推动实现风险早发现、早应对、早处置。

强监督：聚焦税务机关和税务人员履职尽责情况，着力查处典型问题。加大对骗取留抵退税案件的一案双查力度，严肃查处各类违纪违规行为。

盯整改：对内外部监督发现问题整改落实情况一盯到底，确保问题整改彻底，并举一反三，持续深化整改成效。

严问责：对落实留抵退税消极懈怠、工作拖拉、推诿扯皮、失职失责的一律严肃处理；对出现区域性大规模骗取留抵退税案件的一律严肃处理；对税务干部和不法分子内外勾结、通同作弊骗取留抵退税的一律严肃处理。

03、留抵退税10大风险#税务稽查#

申请留抵退税前，一定要自查以下退税条件及涉税风险：

1、是否同时符合以下退税条件：

(1)纳税信用等级为A级或者B级；

(2)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

(3)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

2、目前的增值税留抵税额是否真实？是如何形成的留抵？

3、是否存在隐匿未开票收入的情形比如个人卡收款不做收入、现金收款不申报；

4、通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入；

5、是否存在延迟确认收入比如未按规定纳税义务时间确认销售收入、存在销售行为发生并已收款，但是通过往来挂账不结转收入的情况；

6、是否存在进销项不匹配、进项销项倒挂的情况比如进项发票与企业的正常经营业务不符、或者某种商品只有进货而没有销售等；

7、是否存在虚增进项的情形比如取得虚开的专票抵扣、通过农产品收购发票骗取退税等；

8、是否存在虚假申报的情形比如红字冲减收入进行虚假申报；

9、是否存在“借壳”骗取退税的情形比如利用关联企业转嫁增值税留抵税额；

10、是否存在用于免征增值税项目、集体福利、简易征收等的增值税未做进项税额转出从而虚增留抵的情形。