煤制油消费税（某省煤炭资源税税率为8%）

本文知识点归纳及重点：某省煤炭资源税税率为8%,某煤矿2018年、某省煤炭资源税税率为8%

原标题：煤焦油公司增值税和企业所得税税负38%，如何筹划合理节税97.28万

文章摘要：返税：增值税：约27.38万企业所得税：约69.9万得到返税后，需要缴纳：183.15万从返税政策中可以看到，节约了约97.28万，在未返税前，需要缴纳280.43万，通过一些方法过后，只需要缴纳183.15万所以可以通过制定一个税务筹划来；；企业在发展过程中，也会面对各种的问题，在政策中，煤焦油是属于一种危化品，所以经营这种危化品，也要一定的条件，然而，在经营过程中，也会遇到所谓的税，税最主要的就是增值税和企业所得税这两种，首先不能抵扣13%的进项税额，且采购的成本不能在企业所；

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煤焦油公司增值税和企业所得税税负38%，如何筹划合理节税97.28万

煤焦油是焦化工业的重要产品之一，其组成极为复杂，多数情况下是由煤焦油工业专门进行分离、提纯后加以利用。焦油各馏分进一步加工，可分离出多种产品，现在焦油精制先进厂家已从焦油中提取230多种产品，并集中加工向大型化方向发展。

煤焦油属于化工企业，目前化工企业主要包括增值税、消费税、营业税、企业所得税等，其中增值税和企业所得税占税收总收入的比重较大。对于增值税，化工企业可以通过规划增值税纳税主体地位和原材料采购进度，合理降低税负。

中国煤焦油企业在高速发展的同时必须抓住新的发展形势，整合资源、集中加工，提高科研，改进工艺，避免盲目建设，发挥规模经济效应。强化竞争实力，攻克技术难关，形成核心专长，只有这样才能在新形势下立于不败之地。企业在发展过程中，也会面对各种的问题，在政策中，煤焦油是属于一种危化品，所以经营这种危化品，也要一定的条件，然而，在经营过程中，也会遇到所谓的税，税最主要的就是增值税和企业所得税这两种，首先不能抵扣13%的进项税额，且采购的成本不能在企业所得税前扣除，等于还得多交25%的企业所得税，总税负为38%看到这两种税，我们该如何进行合理又合法的税筹呢?

最好的节税方法就是在采用总部经济模式节税，国家在四川、辽宁、河南、重庆、湖北、江西、江苏、上海等地设立总部经济园区及产业园，欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻，通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。

增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

例：2019年，河北石家庄王总注册一家煤焦油公司，购买了一批煤焦油，花费了1000万，之后卖给了一些厂家，卖出了1850万，产生的成本费用是35万，接下来，我们来看看，王总要缴纳多少的税呢?(税率13%，附加税6%，保留两位小数)

增值税：97.79万

附加税：5.87万

企业所得额：176.86万

总计需要缴纳：280.43万

需要缴纳税款280.43万元，那如果可以通过返税政策又有哪些变化呢?

增值税：约27.38万

企业所得税：约69.9万

得到返税后，需要缴纳：183.15万从返税政策中可以看到，节约了约97.28万，在未返税前，需要缴纳280.43万，通过一些方法过后，只需要缴纳183.15万

所以可以通过制定一个税务筹划来进行合理的节税

除此之外，还可以利用自然代开、灵活用工、个体工商户税收筹划方式，合理降低税负!当然，企业要根据企业的具体情况，进行合理税收筹划比较好。